第701题 在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有（）。 Ⅰ具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托财产的不良记录，并且最近3年内没有重大违法、违规行为 Ⅱ 原来存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务 Ⅲ 注册资本不低于5亿元人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币 Ⅳ 根据国家有关规定完成重新登记3年以上 Ⅴ 已按照规定披露公司年度报告

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：D

第702题 证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。 Ⅰ有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元 Ⅱ 实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元 Ⅲ 有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度 Ⅳ 公司财务会计信息真实、准确、完整 Ⅴ 控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：D

第703题 某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（　）万元。

A.6325

B.6700

C.700

D.325

参考答案：A

第704题 某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险股票必要报酬率为16%，股票的β值为1.1，则股票的成本为（?）。

A.10%

B.16%

C.16.6%

D.26%

参考答案：C

第705题 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（?）。 Ⅰ．发行人应当承担赔偿责任 Ⅱ．发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外 Ⅲ．保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外 Ⅳ．控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：C

第706题 甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（　）。 Ⅰ．2013年专门借款利息资本化金额为25万元 Ⅱ．2013年专门借款利息资本化金额为20万元 Ⅲ．2013年一般借款利息资本化金额为8万元 Ⅳ．2013年一般借款利息资本化金额为20万元

A.Ⅰ．Ⅲ

B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：A

第707题 根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（　）。

A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整

B.证券公司减少注册资本

C.证券公司设立分支机构

D.证券公司变更业务范围

参考答案：A

第708题 下列关于持续督导说法正确的有（?）。 Ⅰ．保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书 Ⅱ．中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度 Ⅲ．创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度 Ⅳ．创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度

A.Ⅰ．Ⅱ

B.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ

C.Ⅰ．Ⅳ

D.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：A

第709题 【2013年真题】投资期分析法把债券互换各个方面的回报率分解为四个组成成分，其中具有确定性的组成成分是（　）。

A.时间成分引起的收益率变化

B.资本增值或损失

C.票息再投资收益

D.票息因素引起的收益率变化

参考答案：AD

第710题 关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（?）。 Ⅰ 参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案 Ⅱ 参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验 Ⅲ 除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案 Ⅳ 符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案 Ⅴ 网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：B

第711题 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（?）。 Ⅰ 主承销商法定代表人 Ⅱ内核负责人 Ⅲ 项目负责人 Ⅳ 合规负责人 Ⅴ 债券承销业务负责人

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：B

第712题 A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（　）。 Ⅰ．库存股的入账价值1000万元Ⅱ．注销库存股冲减资本公积500万元 Ⅲ．注销库存股冲减盈余公积300万元Ⅳ．注销库存股不影响所有者权益

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ

B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：D

第713题 关于管理层收购，以下说法符合规定的有（?）。 Ⅰ 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3 Ⅱ公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告 Ⅲ 收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议 Ⅳ 收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过 Ⅴ 收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

参考答案：B

第714题 下列各项，不属于个人申请保荐代表人资格应当具备的条件的是（）。

A.具备3年以上保荐相关业务资格

B.未负有数额较大到期未清偿的债务

C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录

D.最近1年未受到中国证监会的行政处罚

参考答案：D

第715题 【2013年真题】（　）是基金投资运作的支撑部门，主要从事宏观经济分析、行业发展状况分析和上市公司投资价值分析。

A.投资决策委员会

B.交易部

C.投资部

D.研究部

参考答案：D

第716题 下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形（）。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元

B.丁公司2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产

C.乙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-120万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元、-300万元、1200万元；2013年度公司营业收入5000万元

D.丙公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为2500万元，其中未分配利润为-100万元

参考答案：A

第717题 C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（　）。

A.30％

B.33％

C.40％

D.44％

参考答案：C

第718题 上市公司及相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。 Ⅰ 警告 Ⅱ 公开谴责 Ⅲ 罚款 Ⅳ 通报批评 Ⅴ 行政处分

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：A

第719题 某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（?）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

E.5%以上

参考答案：C

第720题 下列项目中，应计入存货成本的有（　）。 Ⅰ．商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费 Ⅱ．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用 Ⅲ．在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用 Ⅳ．存货的加工成本

A.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：B