第621题

一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户(    )。

参考答案：错

解析：

基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

第622题

王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计交个人所得税的是(    )。

A.全勤奖200元

B.基本工资6 000元

C.加班补贴500元

D.季度效益奖3 600元

参考答案：ABCD

解析：

纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

第623题

王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为(    )。

A.（6 500-200）×（1-20%）=5 040（元）

B.6 500×（1-20%）=5 200（元）

C.6 500×（1-20%）×（1-30%）=3 640（元）

D.（6 500-200-2 000）×（1-20%）=3 440（元）

参考答案：B

解析：

劳务报酬所得，以每次收入减除20%的费用的余额为收入额＝6 500×（1-20%）=5 200（元）。直接对受益人的捐赠不得扣除。

第624题

王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（  )。

A.（3 000-120-800-800）×10%=128（元）

B.（3 000-120-800）×10%=208（元）

C.（3 000-120-1 000）×10%=188（元）

D.（3 000-120-1 000-800）×10%=108（元）

参考答案：A

解析：

财产租赁所得，每次(月)收入不超过4 000元的，个人出租住房应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×10%；王某当月出租住房应缴纳个人所得税=（3 000-120-800-800）×10%=128（元 )。

第625题

王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税(    )。

A.6 000×50%×（1-20%）×20%=480（元）

B.6 000×（1-20%）×20%=960（元）

C.6 000×20%=1 200（元）

D.6 000×50%×20%=600（元）

参考答案：D

解析：

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×适用税率＝6 000 ×50%×20%=600（元）。

第626题

关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是(    )。

A.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

D.会计管理机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

参考答案：ABC

解析：

选项A，保管期满但未结清的债权债务原始凭证是不得销毁的。选项B、C、D，单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

第627题

下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是(    )。

A.移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B.郑某与王某应按移交清册逐项移交、核对点收

C.应由会计机构负责人张某监交

D.移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章

参考答案：BCD

解析：

选项A，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项B，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。选项C，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人负责监交。选项D，会计工作交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签字或盖章。

第628题

关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中，正确的是(    )。

A.法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章

B.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

C.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

D.财务会计报告经注会会计师审计后才能对乙公司提供

参考答案：ABC

解析：

选项A、B、C，企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签字并盖章。选项D，企业对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。

第629题

关于会计管理机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（   ）。

A.该行为属于编制虚假财务会计报告

B.张某5年之内不得从事会计工作

C.可对张某处以罚款

D.可对张某处以行政拘留

参考答案：ABC

解析：

会计管理机构负责人张某的行为属于编制虚假财务会计报告。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会工作。

第630题

下列各项中，按照“现代服务”交增值税的是(    )。

A.住宿

B.餐饮设备租赁

C.房屋租赁

D.餐饮服务

参考答案：BC

解析：

选项B、C，现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。

第631题

下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是(    )。

A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D.支付咨询服务费的进项税额准予抵扣

参考答案：ABCD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

第632题

下列计算甲公司增值税销项税额正确的是(    )。

A.房屋出租收入销项税额=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（万元）

B.餐饮、住宿收入销项税额1431÷（1+6%）×6%=81（万元）

C.餐饮设备出租销项税额28.25÷（1+13%）×13%=3.25（万元）

D.车辆停放收入销项税额10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）

参考答案：ABCD

解析：

题目给出的四个选项均正确。

第633题

下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是(    )。

A.10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）

B.10×9%+1.2=2.1（万元）

C.1.2+1.6=2.8（万元）

D.10×9%+1.6+100×9%=11.5（万元）

参考答案：A

解析：

当月准予抵扣增值税进项税额=10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）。

第634题

根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是(    )。

A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司

B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司

C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司

D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司

参考答案：C

解析：

非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第635题

2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%、成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是(    )。

A.17 000×15%=2550元

B.17000×(1+5%)×15%=2677.5元

C.17000/(1-15%)×15%=3000元

D.17000×(1+5%) / (1-15%)×15%=3150元

参考答案：D

解析：从价计征：应纳税额=组成计税价格×比例税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-比例税率)×比例税率=17000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3150（元）

第636题

根据劳动争议调解中的法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为(    )。

A.30日

B.90日

C.15日

D.60日

参考答案：C

解析：

劳动者对劳动争议的终局裁决不服，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为15日。

第637题

2018年1月10日，甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2000元。下列情形中，甲报社可以申请撤销汇款的是(    )。

A.汇入银行已向李某发出收账通知

B.汇出银行已经汇出但李某尚未领取

C.李某拒绝领取

D.汇出银行尚未汇出

参考答案：D

解析：

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

第638题

甲公司为增值税小规模纳税人, 2019年5月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元、税额7.8万元，支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0. 18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是(    )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98万元

B.60+7.8=67.8万元

C.60+7.8+2=69.8万元

D.60+2= 62万元

参考答案：A

解析：

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。

第639题

2016年11月1日，郑某到公司工作。2018年1月30日， 郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职前12个月的平均工资为11000元。当地上年度职工月平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中。正确的是(    )。

A.3200×3×1.5=14400（元）

B.3200×3×2=19200（元）

C.11000×2=22000（元）

D.11000×1.5= 16500（元）

参考答案：A

解析：

经济补偿金=工作年限×月工资=3200×3×1.5=14400（元）

工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。郑某工作时间为一年零三个月，工作年限按1.5计算。劳动者月工资高于本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。当地上年度职工月平均工资3倍为9600（3200×3）。

第640题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(    )。

A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B.商业企业向消费者个人零售食品

C.书店向消费者个人销售图书

D.生产企业向一般纳税人销售货物

参考答案：D

解析：

向消费者个人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。