第561题 甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。

A.门票费22.26万元

B.住宿费25.44万元

C.导游工资2.12万元

D.交通费53万元

参考答案：ABD

解析：

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

第562题 计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（720.8－25.44-22.26）×6%=40.386万元

B.（720.8－53-2.12）×6%=39.9408万元

C.（720.8－53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98万元

D.（720.8－53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1万元

参考答案：D

解析：

支付本单位导游工资不可扣除。

第563题

计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9万元

B.10.9×9％＝0.98万元

C.32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7万元

D.32.7×9％＝2.94万元

参考答案：C

解析：

甲公司当月出租商铺增值税销项税额为32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7万元。

第564题

甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（  ）。

A.购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元

B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

参考答案：ABD

解析：

购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元可从销项税额中抵扣。

第565题

计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000（元）

B.(945 000-840 000)×20%=21 000（元）

C.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000（元）

D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000（元）

参考答案：A

解析：

财产转让应纳税额=[收入全额（不含增值税）－原值－合理费用]×20%=[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000（元）。

第566题

计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中，正确的是（  ）。

A.945 000×5%=47 250元

B.[945 000-840 000÷（1+5%）]×5%=5 000元

C.945 000÷(1+5%) ×5%=45 000元

D.（945 000-840 000)×5%=5 250元

参考答案：C

解析：

价税分离，乘适用税率。

第567题

陈某的下列所得中，不纳个人所得税的是（  ）。

A.区(县)级教育方面的奖金10 000元

B.获赠价值390元的手机

C.股票转让所得120 000元

D.获得的保险赔款30 000元

参考答案：BCD

解析：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个税，A选项错误。企业向个人销售商品提供服务的同时给予赠品，不征个税。保险赔款免税。

第568题

计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（  ）。

A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-40 000]×10%-2 520=7 400元

B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756元

C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756元

D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630元

参考答案：A

解析：

先算应纳税所得额=(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 0000=99200（元），查表带入。其中每一纳税年度减除费用60 000元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得再额外打七折。专项扣除40 000元。算出99200查表定级距。

第569题 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。

A.甲公司与孙某不应约定试用期

B.甲公司与孙某可以约定试用期

C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业

D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

参考答案：ACD

解析：

根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，A选项正确；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，C选项正确；竞业限制期限，不得超过2年，D选项正确。

第570题

孙某可以享受的法定医疗期是（    ）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

参考答案：C

解析：

根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

第571题 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资

D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

参考答案：BD

解析：

根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇，选项B、D正确。

第572题

对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（    ）。

A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任

C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿

D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

参考答案：BC

解析：

用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，要给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确；题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同（劳动者没错、劳动者未提出解除劳动关系），则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。

第573题

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是(    )。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

参考答案：A

解析：

车船税的税目分为六大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。其中，商用车包括客车和货车。

第574题

2018年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(    )。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

参考答案：B

解析：评估价格=12 000×70%=8 400(万元)，增值额=10 000-8 400-115=1 485(万元)。

第575题

王某于2019年1月因业绩优秀，获得奖金3 000元，当月工资收入6 000元，暂不考虑其他扣除项目，则王某1月应纳个人所得税为(    )。

A.（6 000+3 000）×3%=270（元）

B.（6 000－5 000）×3%+3 000×3%=120（元）

C.（6 000+3 000－5 000）×3%=120（元）

D.（6 000－5 000）×3%=30（元）

参考答案：C

解析：

奖金应与当月工资、薪金收入合并，计征个人所得税，故应纳税额＝ (每月收入额－减除费用标准)×适用税率－速算扣除数＝（6 000+3 000－5000）×3%=120（元）。

第576题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(    )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

参考答案：A

解析：

不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

第577题

根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过(    )元。

A.1 000

B.2 000

C.5 000

D.10 000

参考答案：C

解析：

单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元。

第578题

根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是(    )。

A.滑准税计算方法

B.复合税计算方法

C.从量税计算方法

D.从价税计算方法

参考答案：A

解析：

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。故为滑准税计算方法。

第579题

根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是(    )。

A.会计报表附注

B.会计报表

C.财务情况说明书

D.审计报告

参考答案：D

解析：

企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

第580题

甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.5 000×5=25 000元

B.（4 000+1 500）×5=27 500元

C.4 000×5=20 000元

D.（5 000+1 500）×5=32 500元

参考答案：A

解析：

城镇土地使用税年应纳税额＝实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额＝5 000×5=25 000（元）。