第641题

甲乙双方签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是(    )。

A.甲、乙和丙为纳税人

B.甲、乙、丙和丁为纳税人

C.甲、乙和丁为纳税人

D.甲和乙为纳税人

参考答案：D

解析：

签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

第642题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是(    )。

A.零售超豪华小汽车

B.进口钻石饰品

C.生产销售白酒

D.委托加工烟丝

参考答案：B

解析：

自2002年1月1日起，对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节。

第643题

当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是(    )。

A.公安机关交通管理部对李某作出罚款2000元的决定

B.税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定

C.公安机关对张某作出行政拘留3日的决定

D.财政部对其工作人员孙某作出记过的决定

参考答案：D

解析：

法院不受理公民、法人或其他组织对下列事项提起的行政诉讼:

（1）国防、外交等国家行为。

（2）行政法规、规章或者行政机关制定，发布的具有普遍约束力的决定、命令。这类案件可以向复议机关提出行政复议。

（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定。

（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

第644题

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的是(    )。

A.现金支票

B.商业承兑汇票

C.银行汇票

D.银行承兑汇票

参考答案：C

解析：

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

第645题

 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是(    )。

A.商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月

B.银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月

C.银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

D.支票的提示付款期限是自出票日起1个月

参考答案：C

解析：

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月；支票的提示付款期限自出票日起10日。

第646题

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(    )。

A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

参考答案：C

解析：

权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

第647题

甲公同职工周某不能胜任工作。公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任，甲公司拟解除与周某的劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同方式及后果的表述中，不正确的是(    )。

A.甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同

B.甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同

C.甲公司无须通知周某即可解除劳动合同

D.甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿

参考答案：C

解析：

本题考查无过失性辞退的情形，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。用人单位还应当向劳动者支付经济补偿。

第648题

2017年5月甲公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为(    )。

A.2天

B.7天

C.12天

D.5天

参考答案：B

解析：

职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。罗某当年可休假天数为10天，扣除已休的3天，剩余年休假天数为7天。

第649题

甲企业进口自用小汽车辆，海关核定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元。己知车辆购置税税率为10%。计算甲企业进口小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.(60+25)×10%=8.5（万元）

B.60×10%=6（万元）

C.(60+15+25)×10%=10（万元）

D.(60+15)×10%=7.5（万元）

参考答案：C

解析：

车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。

纳税人进口自用的应税车辆的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税

进口应税车辆应纳税额=计税依据×税率=（关税完税价格+关税+消费税）×税率=（60+15+25）×10%=10（万元）

第650题

下列主体中，属于非法人组织的是(    )。

A.合伙企业

B.事业单位

C.有限责任公司

D.基金会

参考答案：A

解析：

非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。

第651题

 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(    )。

A.房地产的出租

B.国有土地使用权的转让

C.国有土地使用权的出让

D.房地产的继承

参考答案：B

解析：

出租房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税的征税范围；土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等无偿转让的房地产不征税。

第652题

根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为(    )。

A.最惠国税率

B.普通税率

C.特惠税率

D.协定税率

参考答案：C

解析：

对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率，该税率特惠税率。

第653题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(    )。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

参考答案：D

解析：

变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款属于税收征收强制执行措施。

强制执行具体措施包括：

（1）书面通知从其存款中“扣缴”税款；
（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第654题

某金店是增值税的一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。

A.6400

B.5200

C.3200

D.2600

参考答案：D

解析：

纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=（4000-2000）×10×13%=2600（元）。

第655题

某企业实行标准工时制。2020年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是(　)。

A.不低于职工本人小时工资标准的100%

B.不低于职工本人小时工资标准的150%

C.不低于职工本人小时工资标准的200%

D.不低于职工本人小时工资标准的300%

参考答案：B

解析：

本题考核劳动报酬。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

第656题

M汽车厂将10辆生产成本5万元的自产小汽车用于对外投资，市场上同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。M汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.10×12×5%

B.10×10×5%

C.10×5×5%

D.10×5×（1+5%）×5%

参考答案：A

解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务中消费税计税依据应找最高价12万元/辆。

【提问】如果M汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额是多少，请列算式？

【答案】增值税销项税额=10×10×13%=13（万元）

第657题

X公司与Y公司签订买卖合同，向Y公司购买了一台设备，价款20万元。该买卖合同法律关系的主体是（   ）。

A.X公司和Y公司

B.设备

C.20万元价款

D.买卖合同

参考答案：A

解析：

法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，法律关系的主体包括自然人、组织（法人和非法人组织）、国家。本题中法人指的是X公司和Y公司。

第658题

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有(    )。

A.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的，应顺延至最近的工作日支付

B.用人单位应当向劳动者支付婚丧假期间的工资

C.对在五四青年节(工作日)照常工作的青年职工，用人单位应支付工资报酬但不支付加班工资

D.用人单位不得以实物及有价证券替代货币支付工资

参考答案：BCD

解析：

工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（A错误）用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资。（B正确）在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。（C正确）根据国家有关规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付（D正确）

第659题

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有(    )。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

C.将自产的货物用于集体福利

D.将自产的货物交付代理商代销

参考答案：BCD

解析：

以下8种行为视同销售：

（1）将货物交付其他单位或者个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（7）将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

第660题

下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有(    )。

A.王某和赵某的继承纠纷

B.孙某和李某的离婚纠纷

C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷

D.张某与丙公司的商品房买卖纠纷

参考答案：CD

解析：

下列纠纷不能提请仲裁：

（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；

（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。