第521题

区别不同税种的重要标志是（   ）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

参考答案：D

解析：

征税对象是区别不同类型税种的重要标志。

第522题

根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

A.金银首饰

B.调味料酒

C.汽油

D.烟丝

参考答案：B

解析：

调味料酒不征消费税。

第523题 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（  ）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.以融资租赁方式租入的机器设备

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

参考答案：C

解析：

固定资产:

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

（2）以经营租赁方式租入的固定资产

（3）以融资租赁方式租出的固定资产

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（5）与经营活动无关的固定资产

（6）单独估价作为固定资产入账的土地

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产

第524题

2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（  ）。

A.84万元

B.72万元

C.60万元

D.74万元

参考答案：B

解析：

2018年捐赠支出准予扣除的限额=600*12%=72（万元），先扣除上年度未扣完的12万元，实际捐赠62万元大于剩余限额=60万元，所以按60万元扣除。所以2018年总的捐赠扣除额为72万元。

第525题

周某购买彩票中奖奖金30 000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人税税率为20％。计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是（   ）。

A.(30000-400)×20%

B.(30000-400)×(1-20%)×20%

C.30000×20%

D.30000×(1-20%)×20%

参考答案：C

解析：

偶然所得以每次取得的收入全额征税，不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

第526题

在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（  ）。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身保险费

D.合理的劳动保护支出

参考答案：B

解析：

个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

第527题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（  ）。

A.一人有限责任公司取得经营所得的

B.合伙企业个人合伙人取得经营所得的

C.民办非企业单位取得经营所得的

D.国有独资公司取得经营所得的

参考答案：B

解析：

个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，A、C、D缴纳企业所得税不是个人所得税。 

第528题

2020年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（  ）。

A.28×3%=0.84（万元）

B.（30+28）×3%=1.74（万元）

C.（20+12）×3%=0.96（万元）

D.30×3%=0.9（万元）

参考答案：C

解析：

纳税人“实缴”的“两税”税额（增值税、消费税）为教育费附加的计税依据。

第529题

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（  ）。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

参考答案：A

解析：

出租不涉及契税的缴纳，因为没有房屋权属的转移。

第530题

根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为无需缴纳资源税的有（    ）。

A.冶炼企业进口铁矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.国有企业开采石油

D.中外合作开采天然气

参考答案：A

解析：

根据资源税法律制度的规定，在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征税资源税。

第531题

境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元，支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（  ）元。

A.170

B.110

C.250

D.390

参考答案：A

解析：

本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格。应纳关税=（600＋500＋500＋100）×10％＝170（元）。

第532题

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（    ）。

A.固体废物

B.光污染

C.水污染物

D.噪声

参考答案：B

解析：

环保税征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声（工业）。

第533题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是（  ）。

A.罚款

B.税款

C.实现税款的费用

D.税收滞纳金

参考答案：A

解析：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

第534题

王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13 000元，当地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为2 000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（  ）。

A.36 000元

B.6 000元

C.12 000元

D.39 000元

参考答案：A

解析：

王某在甲公司工作2年8个月，按照3个月支付经济补偿金。王某工资13000元和上年度职工平均工资4000元的3倍作比较。13000元＞4000元×3=12000元，故按照每月12000元发放。共3个月×12000元=36000元。

第535题

用人单位与劳动者签订了4年劳动合同，试用期不得超过（  ）个月。

A.1

B.3

C.6

D.2

参考答案：C

解析：

劳动合同期限大于等于3年，试用期不得超过6个月。

第536题

下列各项属于法律行为的有（   ）。

A.税务登记

B.签发发票

C.爆发战争

D.收养孤儿

参考答案：ABD

解析：

法律行为以人的意志为转移【人可为】，C选项属于法律事件【人不可为】。

第537题

下列应在财务报告签名并盖章的人员包括（  ）。

A.企业负责人

B.企业会计机构负责人

C.企业主管会计负责人

D.总会计师

参考答案：ABCD

解析：

根据国家统一的会计制度规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。

第538题

下列各项中，属于行政事业单位内部控制方法的有（  ）。

A.会计控制

B.归口管理

C.单据控制

D.预算控制

参考答案：ABCD

解析：

行政事业单位内部控制方法包括：不相容岗位相分离、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、预算控制、归口管理、单据控制、信息内部公开。

第539题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（  ）。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月

B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年

C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年

D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月

参考答案：AD

解析：

持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2年， 持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年。

第540题

根据票据法律制度的规定，下列各项中，关于票据提示付款期限说法正确的有（ ）。

A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长 10 日

B.银行汇票的提示付款期限自出票日起 10 日

C.商业汇票的提示付款期限自到期日起 10 日

D.支票的提示付款期限自出票起 10 日

参考答案：CD

解析：

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。