第1961题

某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为（   ）天。（一年按360天计算）

A.40

B.80

C.100

D.120

参考答案：B

解析：

现金周转期=60+40-20=80（天）。

第1962题

下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（    ）。

A.提前偿还短期融资券

B.利用商业信用延期付款

C.加大应收账款催收力度

D.加快制造和销售产品

参考答案：BCD

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期–应付账款周转期，提前偿还短期融资券与现金周转期无关，故选项B、C、D正确。

第1963题

存货周转期为45天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为40天，则现金周转期为（  ）天

A.45

B.50

C.60

D.65

参考答案：D

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=45+60-40=65（天）

第1964题

下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ 　）。

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

参考答案：ACD

解析：

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，所以减慢支付应付账款可以缩短现金周转期，现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。

第1965题

某公司存货周转期为80天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为90天，则该公司现金周转期为（　  ）天。

A.60

B.70

C.50

D.140

参考答案：C

解析：

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝80＋60－90＝50（天）。

第1966题

某公司经营周期为200天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（　）天。

A.40

B.140

C.100

D.160

参考答案：C

解析：

现金周转期＝经营周期－应付账款周转期＝200－100＝100（天）。

第1967题

甲公司2020年只生产销售A产品，存货周转次数为12次/年，当年A产品的销售量为54万件，平均收现期为60天。A产品单价为200元/件，单位变动成本为120元/件。该年固定成本总额为1900万元。若将应收账款占用的资金用于其它等风险投资，可获得的收益率为6%，一年按360天计算，不考虑增值税及其他因素的影响。

要求：

（1）计算应收账款平均余额。

（2）计算A产品的变动成本率和边际贡献。

（3）计算应收账款占用资金的应计利息。

（4）计算经营周期。

参考答案：见解析

解析：

（1）应收账款平均余额=54×200/（360/60）=1800（万元）

（2）A产品变动成本率=120/200×100%=60%  

边际贡献=（200-120）×54=4320（万元）

（3）应收账款占用资金的应计利息=54×200/360×60×60%×6%=64.8（万元）

（4）经营周期=360/12+60=30+60=90（天）

第1968题

下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（       ）。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

参考答案：BCD

解析：

减少对外投资不影响现金周转期；延迟支付货款会增加应付账款周转期进而缩短现金周转期；加速应收账款的回收会使应收账款周转期加快，进而缩短现金周转期；加快产品的生产和销售会使存货周转期加快，进而缩短现金周转期。

第1969题

关于现金周转期的计算，下列公式中正确的是（   ）。

A.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

参考答案：C

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

第1970题

下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（　）。

A.减少对外投资

B.固定资产加速折旧

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

参考答案：CD

解析：

减少对外投资、固定资产加速折旧，不影响现金周转期，加速应收账款的回收会使应收账款周转期加快，进而缩短现金周转期；加快产品的生产和销售会使存货周转期加快，进而缩短现金周转期。

第1971题

某公司存货周期转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　)天。

A.30

B.60

C.150

D.260

参考答案：C

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天）。

第1972题

现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。（　）

参考答案：错

解析：

现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，等于经营周期减去应付账款周转期，即存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。

第1973题

对现金周转期理解正确的是(    )。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

参考答案：A

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

第1974题

减少现金周转期的方法包括（   ）。

A.加快制造与销售产成品来减少存货周转期

B.加速应收账款的回收以减少应收账款周转期

C.延长应付账款周转期

D.减少应付账款周转期

参考答案：ABC

解析：

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

第1975题

企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（       ）。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

参考答案：C

解析：

“浮游量"是企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

第1976题

企业6月10日赊购商品时双方约定的信用条件为“2/10，N/20"。该企业在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ ）。

A.力争现金流量同步

B.使用现金浮游量

C.加速收款

D.推迟应付款的支付

参考答案：D

解析：

推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。

第1977题

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间的方法有（   ）。

A.使用现金浮游量

B.透支

C.使用零余额账户

D.推迟应付款的支付

参考答案：ABCD

解析：

延缓现金支出时间的方法:(1）使用现金浮游量;(2）推迟应付款的支付;(3）汇票代替支票;(4）改进员工工资支付模式;(5）透支;(6）争取现金流出与现金流入同步;(7）使用零余额账户。

第1978题

下列属于控制现金支出有效措施的有(     )。

A.使用零余额账户

B.争取现金流出与现金流入同步

C.提前支付账款

D.运用现金浮游量

参考答案：ABD

解析：

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。

第1979题

下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。

A.推迟支付应付款

B.企业社会责任

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

参考答案：B

解析：

现金支出的管理的措施有：（1）合理利用现金“浮游量”；（2）推迟应付款支付；（3）以汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。

第1980题

下列各项中，属于现金支出管理措施的有（　　）。

A.提高信用标准

B.使用零余额账户

C.使用现金浮游量

D.改进员工工资支付模式

参考答案：BCD

解析：

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。