第61题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

参考答案：BD

解析：

选项 A、C，一般纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送，应视同销售货物计算销项税额（核定销售额），其对应的进项税额准予抵扣（外购用于“内用”应进项税额转出）。选项 B、D，一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。

第62题

据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A.购进原材料试制新产品

B.购进生产免税货物用材料

C.购进旅客运输服务

D.餐饮服务

参考答案：BD

解析：

选项 B，购进原材料，用于生产免税货物，对应的进项税额不得抵扣；选项D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，选项C，属于今年变点现行规定可以抵扣。

第63题

根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。

A.收派服务

B.文化体育服务

C.公交客运服务

D.电影放映服务

参考答案：ABCD

解析：

以上选项均可选择适用简易计税方法计税。

第64题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（ ）。

A.自来水公司销售自产的自来水

B.县级以下小型水利发电站生产的电力

C.食品厂销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

参考答案：AB

解析：

一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；⑤自来水；⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

第65题

小志GTC是增值税一般纳税人，6月从国外进口一批上等白桃，海关审定的关税完税价格为200万元，缴纳关税 20 万元，按13%税率向海关缴纳了进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批白桃当月加工成产品后全部在国内销售，取得不含税销售收入400万元，同时支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元。求应缴纳增值税税额。已知交通运输增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

树立拆解思维

①进口原材料的应纳增值税税额=（200+20）×13%=28.6（万元）

②允许抵扣的增值税进项税额=28.6+10×9%= 29.5（万元）

③国内销售环节应纳增值税税额=400×13%-29.5=22.5（万元）

第66题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口应税消费品一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%；消费税税率是15%。甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的计算算式为？

参考答案：见解析

解析：

113×（1+10%）÷（1-15%）×13%=19.01（万元）。

第67题

私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）

参考答案：错

解析：

由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

第68题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

参考答案：A

解析：选项A，养老机构提供的养老服务，免征增值税；选项B，装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；选项C，“个人”转让著作权免征增值税；选项D，福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。

第69题

个人转让著作权免征增值税。（ ）

参考答案：对

第70题

下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：B

解析：

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税（选项D）；养老机构提供的养老服务免征增值税（选项A）；婚姻介绍服务免征增值税（选项C）；选项B按照“销售服务”缴纳增值税。

第71题

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。

A.学生勤工俭学提供的职务

B.火葬场提供的殡葬服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

参考答案：ABCD

解析：

选项ABCD均属于免征增值税项目。

第72题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B.医疗机构提供医疗服务

C.电信公司提供语音通话服务

D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

参考答案：ABD

解析：

婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。

第73题

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.婚介所提供的婚姻介绍服务

C.装修公司提供的装饰服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：C

解析：

选项ABD免征增值税。

第74题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（ ）。

A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口设备

D.农业生产者销售的自产农产品

参考答案：ABCD

解析：

下列项目属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

第75题

残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。（）

参考答案：错

解析：

增值税税收优惠规定，残疾人本人为社会提供的服务免征增值税。

第76题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（ ）。

A.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

参考答案：B

解析：

增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

第77题

根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。

A.劳保用品

B.食品

C.烟

D.酒

参考答案：BCD

解析：

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不能开具增值税专用发票。

第78题

根据增值税法律制度的规定，销售下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。

A.白酒

B.卷烟

C.劳保鞋

D.食品

参考答案：ABD

解析：

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第79题

会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）

参考答案：对

第80题

根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（ ）。

A.啤酒

B.实木地板

C.电脑

D.电池

参考答案：C

解析：

电脑不属于消费税的征税范围。