第21题

税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（  ）。

A.提议阶段

B.试行阶段

C.公布阶段

D.审议阶段

参考答案：ACD

解析：

税收立法程序主要包括三个阶段：

（1）提议阶段；

（2）审议阶段；

（3）通过和公布阶段。

第22题

小志GTC销售一批罐头给崔老师的丝绸厂，不含增值税价款10万。同时找B运输公司进行运送，向B公司支付运费2000元。请问小志罐头厂销售罐头的10万应做销项处理还是进项处理？支付的运费对于小志罐头厂而言，是应做销项处理还是进项处理？

参考答案：见解析

解析：

10万应做销项处理，2000元做进项处理

第23题

小志卖给崔老师一辆自己收藏的二八自行车，不含增值税价款9999元，请判断是9999元是做销项处理还是进项处理？

参考答案：见解析

解析：

要看对谁而言，在小志主体上是销项处理，在崔老师主体上是进项处理。

第24题

2019年7月3日小志GTC外购用于生产水果罐头生产线一条，不含增值税价款1000万，进项税额130万，请问增值税进项税额可否用于抵扣？

参考答案：见解析

解析：

用于生产经营相关，可以正常抵扣。

第25题

XIXI酷爱豪车，外购一辆法拉利，用于去商场购物代步。不含增值税价款300万元，进项税额39万，请问增值税进项税额可否用于抵扣？

参考答案：见解析

解析：不能抵扣，因为用于非生产经营相关。

第26题

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的（ ）。

A.实行简易计税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

参考答案：B

解析：

除试点（建筑业、住宿业、鉴证咨询等）自行开具增值税专用发票的情形外，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。

第27题

小志GTC员工王小懒为一名维修工，为企业修理一台罐头生产设备，请问该行为应计算销项税额还是进项税额？

参考答案：见解析

解析：

什么都不用核算，小懒作为企业员工，为本企业加工修理零件并没有产生流转行为。

第28题

小志GTC儿童节购进10万元大礼包发放给有孩子的职工，增值税税率13%，请问增值税税务处理是什么？

参考答案：见解析

解析：

“外购内用”增值税应作进项税额转出。

第29题

以下哪个行为不属于视同销售行为?

A.外购的货物用于对外捐赠

B.促销赠送礼品

C.自产货物发福利

D.自产货物用于生产线建造

参考答案：D

解析：

自产货物用于生产线建造属于连续生产，并没有形成最终环节【生产螺丝→建造生产线】。

第30题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

参考答案：A

解析：

选项B按照“销售不动产”计缴增值税；选项C按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税；选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

第31题

以下不属于增值税中，销售服务——交通运输服务的有（ ）。

A.水路运输中的程租、期租业务

B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

C.无运输工具承运业务

D.道路通行服务

参考答案：D

解析：

道路通行服务属于销售服务——租赁服务。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

第32题

根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（ ）

参考答案：对

解析：

本题表述正确

第33题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（ ）。

A.将自产的货物用于在建办公楼

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.将自产的货物用于对外投资

参考答案：D

解析：

自产的货物用于投、分、送要视同销售货物计算增值税。

第34题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务……甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。

A.将500平方米底商用于抵偿工程款

B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业

C.将600平方米底商用于出租

D.将100平方米底商转为办公自用

参考答案：ABC

解析：

选项A甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。选项B甲企业将底商无偿赠送“关联企业”（非公益，非公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。选项C按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。选项D不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。

第35题

TH商场百货大楼经营货物销售、交通运输、修理修配劳务等业务，已知2019年7月7日，销售货物价款（不含增值税）10万元，提供运输服务收入（不含增值税）5万元，提供钟表修理修配劳务收入（不含增值税）3万元。请问7月7日这一天应缴纳增值税多少元（TH商场分开核算）？已知销售货物、提供修理修配劳务增值税税率13%，提供交通运输服务增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

TH商场百货大楼销售多笔业务属于兼营行为，应该分开核算。

应缴纳增值税税额=100 000×13%+50000×9%+30 000×13%=13 000+4 500+3900=21 400（元）。

【提示】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物（生产企业）的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。销售（13%）+建筑服务（9%）。

eg. 销售电梯或中央空调同时提供安装服务（不属于混合销售）。

第36题

小志GTC生产并销售水果罐头一批，价款（不含增值税）10万元，帮对方送到仓库提供运输服务收入1000元（不含增值税），请问这笔业务应缴纳增值税多少元？已知销售货物增值税税率13%，提供交通运输服务增值税税率9%。

参考答案：见解析

解析：

该笔业务属于混合销售，应该从主计征。应缴纳增值税税额=（100 000+1 000）×13%=13130（元）。

第37题

大仁建材商店销售木地板同时又提供安装服务，销售木地板价款（不含增值税）50万元，安装地板服务的价款（不含增值税）2万元，请问应缴纳增值税多少元？已知销售货物税率13%，提供建筑服务税率9%。

参考答案：见解析

解析：

本题中XIXI建材商店属于非生产企业，应属于混合销售。

应缴纳增值税税额=（500 000+20 000）×13%=67 600（元）。

第38题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装空调服务

C.有偿修理机器设备服务

D.有偿提供出租车服务

参考答案：C

解析：

选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税；选项B，通常应按照“销售服务——建筑服务”计缴增值税；选项D，通常应按照“销售服务——交通运输服务”计缴增值税。

第39题

根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（ ）。

A.邮政业服务

B.交通运输业服务

C.有形动产租赁服务

D.增值电信服务

参考答案：C

解析：一般纳税人提供应税服务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。

第40题

2019年5月5日，小志GTC与崔老师的丝绸厂签订了买卖水果罐头的合同，双方约定总价款为20万元。6月2日，甲公司就20万元货款全额开具了增值税专用发票，6月9日，甲公司收到乙公司第一笔货款15万元，6月30日，甲公司收到乙公司第二笔货款5万元。根据增值税法律制度的规定，小志GTC增值税纳税义务发生时间为（ ）。

A.5月5日

B.6月2日

C.6月9日

D.6月30日

参考答案：B

解析：

销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。