初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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TH商场百货大楼经营货物销售、交通运输、修理修配劳务等业务，已知2019年7月7日，销售货物价款（不含增值税）10万元，提供运输服务收入（不含增值税）5万元，提供钟表修理修配劳务收入（不含增值税）3万元。请问7月7日这一天应缴纳增值税多少元（TH商场分开核算）？已知销售货物、提供修理修配劳务增值税税率13%，提供交通运输服务增值税税率9%。

知识点：基础预科专项训练

参考答案：见解析

解析：

TH商场百货大楼销售多笔业务属于兼营行为，应该分开核算。

应缴纳增值税税额=100 000×13%+50000×9%+30 000×13%=13 000+4 500+3900=21 400（元）。

【提示】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物（生产企业）的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。销售（13%）+建筑服务（9%）。

eg. 销售电梯或中央空调同时提供安装服务（不属于混合销售）。