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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)

第41题

小志GTC销售M罐头收取不含增值税价款10万元，另收取优质费2万元、补贴1万元、集资费1万元，请计算税法规定的销售额。

参考答案：见解析

解析：

税法规定的销售额=10+（2+1+1）÷（1+13%）=13.54（万元）。

第42题

小志GTC销售给Cui老师菠萝罐头10万元（不含增值税），代收政府基金1万元，代办保险向对方收取保险费1万元，求小志GTC的销售额。

参考答案：见解析

解析：

税法规定的销售额=10（万元），代收政府基金1万元，代办保险向对方收取保险费1万元不包括在销售额内。

第43题

2019年5月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113 000÷（1+13%）×13%=13 000（元）

B.（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）

C.113 000×13%=14 690（元）

D.（113 000+6 780）×13%=15 571.4（元）

参考答案：B

解析：

销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

第44题

甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）

B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

C.113×13%=14.69（万元）

D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）

参考答案：C

解析：

注意113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。“食品”为非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，且题目未说明逾期问题，不必并入销售额中征税。如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离后并入销售额征税，此时选D选项。

第45题

Y运输公司为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得含增值税收入218 000元。已知，交通运输适用的增值税税率为9%。请计算增值税销项税额。

参考答案：见解析

解析：

增值税的销项税额=218 000÷（1+9%）×9%=18 000（元）。

第46题

TH百货大楼为增值税一般纳税人，2019年7月向消费者销售空调200台，零售价为2 260元/台。已知，空调适用的增值税税率为13%。请计算增值税销项税额。

参考答案：见解析

解析：

增值税销项税额=2 260×200÷（1+13%）×13%=52000（元）。

第47题

某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）

B.318÷（1+6%）×6%=18（万元）

C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）

D.318×6%=19.08（万元）

参考答案：A

解析：

题目说明“318万元”是含税收入，应当价税分离；取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

第48题

X商业银行为增值税一般纳税人，2019年第2季度提供贷款服务取得含增值税利息收入5 300万元。已知，金融服务适用的增值税税率为6%。请计算增值税销项税额。

参考答案：见解析

解析：

增值税的销项税额=5 300÷（1+6%）×6%=300（万元）。

第49题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1130×13%=14690（元）

B.100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）

C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）

D.100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

参考答案：B

解析：

由于是新型羽绒服，题目未提及同类市场价，推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算（考试中如果说是一个新型产品一般均需要组价）；羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），应纳税额=组成计税价格×增值税税率=100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）。

第50题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金为5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.53（万元）

B.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）

C.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）

D.（610.2+11.3）×13%=80.8（万元）

参考答案：B

解析：

非酒类包装物的押金逾期缴纳增值税，5.65万元未逾期，11.3万元逾期。

第51题

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售1 000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3 500元/台，由于商场采购量大，给予其9％的商业折扣。并将销售额和折扣额在同张发票的金额栏分別注明。已知增值税税率为13％，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.3 500×1 000×13％

B.3 500×1 000×（1-9％）×13％

C.3 500×1 000×（1-9％）÷（1+13％）×13％

D.3 500×1 000÷（1+13％）×13％

参考答案：B

解析：

注意3 500元为不含税单价。商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

第52题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月……向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠，将折扣在同一张发票注明……计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×（3 390-339）÷（1+13%）×13%=35 100（元）

B.100×3 390×13%=44 070（元）

C.100×3 390÷（1+13%）×13%=39 000（元）

D.100×（3 390-339）×13%=39 663（元）

参考答案：A

解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明（题干若没有专门说明在“备注”栏内注明，默认为在同一张发票的“金额”栏内注明），可以按折扣后销售额征收增值税。“348元”的折扣额是否含税，题目选项并未对“348元”作价税分离和不作价税分离两种处理，不需要纠结，按照选项来做即可。结合实际可以理解为在含税售价3390元中给予339元的折扣额更合理，因此339元折扣额理解为含税金额。

第53题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙企业300套服装，含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，折扣额在同一张发票的“金额栏”注明。求甲服装厂当月的销项税额。

参考答案：见解析

解析：

销项税额=700×300×70%÷（1+13%）×13%=16 912（元）。

第54题

买入可口可乐股票价税合计2000万元，2天后卖出股票，取得收入价税合计2700万元，请问如何缴纳增值税？

参考答案：见解析

解析：

应纳税额=（2 700-2 000）÷（1+6%）×6%=39.63（万元）。

第55题

2018全年买入金融商品100万元，年末卖出90万元，亏损10万元，下一年盈利20万元，增值税如何处理？