初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月……向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠，将折扣在同一张发票注明……计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.100×（3 390-339）÷（1+13%）×13%=35 100（元）

B.100×3 390×13%=44 070（元）

C.100×3 390÷（1+13%）×13%=39 000（元）

D.100×（3 390-339）×13%=39 663（元）

知识点：基础预科专项训练

参考答案：A

解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明（题干若没有专门说明在“备注”栏内注明，默认为在同一张发票的“金额”栏内注明），可以按折扣后销售额征收增值税。“348元”的折扣额是否含税，题目选项并未对“348元”作价税分离和不作价税分离两种处理，不需要纠结，按照选项来做即可。结合实际可以理解为在含税售价3390元中给予339元的折扣额更合理，因此339元折扣额理解为含税金额。