初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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小志GTC是增值税一般纳税人，6月从国外进口一批上等白桃，海关审定的关税完税价格为200万元，缴纳关税 20 万元，按13%税率向海关缴纳了进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批白桃当月加工成产品后全部在国内销售，取得不含税销售收入400万元，同时支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元。求应缴纳增值税税额。已知交通运输增值税税率9%。

知识点：基础预科专项训练

参考答案：见解析

解析：

树立拆解思维

①进口原材料的应纳增值税税额=（200+20）×13%=28.6（万元）

②允许抵扣的增值税进项税额=28.6+10×9%= 29.5（万元）

③国内销售环节应纳增值税税额=400×13%-29.5=22.5（万元）