第401题

关于税收的内涵的说法，正确的有(  ）

A.税收的征收主体是国家

B.征税的过程是私人部门与国家之间的物质财富的双向转移

C.国家通过税收方式取得了财政收入

D.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力

E.税收征收的目的是为了满足社会公共需要

参考答案：ACE

解析：

考查税收的基本含义。

税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；D错误。

征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；B错误。

ACE对税收的表述是正确的。

第402题

税收征税是物质财富从（  ）转移给国家。

A.私人部门单向地、有偿地

B.私人部门多向地、有偿地

C.私人部门单向地、无偿地

D.财政部门多向地、无偿地

参考答案：C

解析：

考查税收的基本含义。

我国税收征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。符合题意的是C项。ABD表述均错误，A项错在“有偿”，B项错在“多向、有偿”，D项应该是私人部门，且应是“单向”。

本题正确答案是C。

【思路点拨】

税收的内涵：

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

第403题

税收征收的依据是法律，凭借的是（ ）权力。

A.政治

B.法律

C.财产

D.财政

参考答案：A

解析：

考查税收的基本含义。

税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力，也不是其他权力。符合题意的选项是A。BCD项与本题考查内容无关，为错误项。

本题的正确答案为A。

第404题

税收的征收客体是（  ）。

A.法人

B.单位和个人

C.企业

D.自然人

参考答案：B

解析：

本题考查税收的基本含义

税收的征收主体是国家。税收的征收客体是单位和个人。

本题答案为B。

第405题

税收的基本特征包括强制性、无偿性和（  ）。

A.效益性

B.准确性

C.固定性

D.公开性

参考答案：C

解析：

考查税收的基本特征。

税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

ABD与本题考查内容无关，故不选。

故此题正确答案为C。

第406题

以下各项中，（  ）是税收本质的体现。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

参考答案：B

解析：

考查税收的基本特征。

税收的特征为强制性、无偿性和固定性。

税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

AC是税收特征，但不是本质体现，D与本题考查内容无关，故不选。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】

无偿性特征体现在2方面：（1）政府获得税收收入后无须向纳税人直接付出任何报酬。（2）政府征到的税收不再直接返还给纳税人本人。

税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

第407题

下列关于税收职能的说法，正确的有（  ）。

A.财政职能也称调节职能

B.经济职能也称收入职能

C.财政职能是首要的和最基本的职能

D.监督职能指监督社会总需求与总供给是否平衡

参考答案：C

解析：

考查税收的职能。税收的职能：

综上，C正确。AB说反了，财政职能也称收入职能，经济职能也称调节职能。D错误，实现社会总需求与总供给平衡的是经济职能。

第408题

下列关于税收的说法，正确的有（ ）。

A.税收的职能是税收本质的具体表现

B.税收具有财政职能、经济职能和监督职能

C.税收具有固定性、无偿性、强制性三大基本特征

D.税收的监督职能仅涉及宏观层面，不涉及微观层面

E.经济职能是税收首要的和最基本的职能

参考答案：ABC

解析：

A正确，税收的职能是指在一定社会制度下，税收这种分配关系本身在社会经济活动中内在固有的基本功能，它是税收本质的具体表现。B、C正确。D错误，税收的监督职能在宏观和微观层面都涉及。E错误，财政职能是税收是首要的和最基本的职能。

第409题

税收的首要职能是（ ）。

A.监督

B.收入

C.控制

D.调节

参考答案：B

解析：

本题考查税收的职能。

税收作为一种特殊的分配关系，其分配结果形成国家财政收入，其分配过程对经济的调控和监督作用，由此形成税收的三项职能：财政职能、经济职能和监督职能。财政职能也称收入职能是首要的、最基本的职能。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】

税收的三项职能：

第410题

关于拉弗曲线的理解，正确的有（ ）

A.该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述

B.该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟•拉弗

C.该曲线提示各国政府要提高税率，消除征税“禁区”

D.该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应

E.该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

参考答案：ADE

解析：

本题考查拉弗曲线与征税的限度。

阿瑟•拉弗是美国经济学家，B项错误；拉弗曲线提示各国政府征税有“禁区”，要注意涵养税源，C项错误。拉弗曲线的观点来自供应学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应，D项正确。

故本题正确答案为ADE。

第411题

保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件，这是（   ） 的基本含义。

A.菲利普斯曲线

B.奥肯定律

C.拉弗曲线

D.市场需求曲线

参考答案：C

解析：

考查拉弗曲线与征税的限度。

拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。  

菲利普斯曲线是用来表示失业与通货膨胀之间交替关系的曲线，表明失业与通货膨胀存在一种交替关系，通货膨胀率高时，失业率低;通货膨胀率低时，失业率高。A选项错误。

奥肯定律是来描述GDP变化和失业率变化之间存在的一种相当稳定的关系。B选项错误。

市场需求曲线是指表示商品价格与消费者购买数量之间关系的曲线图形。D选项错误。

故此题正确答案为C。

第412题

关于拉弗曲线的说法，错误的是（  ）。

A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

E.拉弗曲线主张解决“滞胀”问题应该着眼于“需求”方面

参考答案：CE

解析：

考查拉弗曲线的内涵。

拉弗曲线表明低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。C项错误；拉弗曲线主张解决“滞胀”问题应该着眼于“供给”方面，E项错误。

本题为反选题，故答案为CE。

【思路点拨】

结合拉弗曲线理解，如下图：

拉弗曲线是抛物线形状，横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长，税率在A点时，税收收入最大；税率在B点为100%时，税收收入降为零，供给学派）把ABE区域也就是图中的阴影部分，称为税率“禁区”。

当税率在较低的税率区间（即OA区间）时，低边际税率会提高人们的工作积极性，会鼓励投资、增加资本存量，也会使人们心安理得的纳税，税收收入将随税率的增加而增加。

但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，当税率进入较高的税率区间（即AB区间，也就是税率禁区后），继续提高边际税率，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

供应学派主张解决“滞胀”问题应该着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。

第413题

关于拉弗曲线与征税的限度的内容，说法正确的有（   ）。

A.拉弗曲线是由美国经济学家阿瑟•拉弗提出的

B.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

C.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

E.高税率一定带来高税收收入

参考答案：ABCD

解析：

考查拉弗曲线与征税的限度

拉弗曲线（抛物线形状），是由美国经济学家阿瑟·拉弗提出，是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。选项A和B说法正确。

拉弗曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。选项C说法正确。

拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源（主要指国民收入，即GDP或经济增长）。选项D说法正确。

拉弗曲线阐明的经济含义至少包括：高税率不一定带来高税收收入，而高税收收入也不一定要实行高税率；取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。选项E说法不正确。

本题答案为ABCD。

第414题

企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（  ）。

A.税收资本化

B.混转

C.旁转

D.消转

参考答案：D

解析：

考查税负转嫁的方式。

消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。因此，消转是一种特殊的税收转嫁形式。D选项正确。

税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。A选项错误。

混转：也称为散转，纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。这种转嫁方式实践中比较常见。B选项错误。

旁转：也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。C选项错误。

故此题正确答案为D。

第415题

关于税负转嫁的内容，说法不正确的有（   ）。

A.税负转嫁的最后结果形成税负归宿

B.纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到补偿的税负转嫁方式是后转

C.纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人的税负转嫁方式是旁转

D.税收资本化也称“资本还原”，是税收前转的一种特殊形式

E.决定商品税负转嫁状况的关键因素是商品的性质

参考答案：BDE

解析：

考查税负转嫁的方式

税负转嫁的最后结果形成税负归宿。选项A说法正确。

消转是一种特殊的税收转嫁形式，是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。消转既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。选项B说法错误。

旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。如压低运输价格将税负转嫁给运输者承担。选项C说法正确。

税收资本化也称“资本还原”，是税收后转的一种特殊形式，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。选项D说法错误。

商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。选项E说法错误。

本题为反选题，故答案为BDE。

第416题

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者，这种税负转嫁方式一般称为（  ）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

参考答案：B

解析：

考查税负转嫁的方式。

后转，即“逆转”或“向后转嫁”，是指纳税人前转税负存在困难时，通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。B选项正确。

前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。A选项错误。

消转：指纳税人用降低征税物品成本的方法使税负从新增利润中得到抵补。C选项错误。

税收资本化，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。由于是转嫁给卖方，所以税收资本化是后转的特殊形式。D选项错误。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】

前转——“卖方转移给买方”；后转——“买方转移给卖方”；混转——前转+后转；消转——抵消税负；旁转——购买者或供应者之外的其他人负担；税收资本化——现在承担未来的税收。

税收资本化是税负后转的一种特殊形式，与税负后转的区别如下：

①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

第417题

下列税种中，（  ）的税收负担较易转嫁。

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.财产税

E.房产税

参考答案：AB

解析：

考查影响税负转嫁的因素。

通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税是比较容易转嫁的，如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。

所得税和财产税属于直接税，税负不容易转嫁。CD选项不选。

故此题正确答案为AB。

【思路点拨】

1.课税与经济交易的关系：

（1）与经济交易无关，直接对纳税人课征的税——不容易转嫁。如，对企业征收所得税和对个人征收个人所得税。

（2）通过经济交易过程，间接对纳税人征收的税——比较容易转嫁。如，对商品征收的增值税、消费税。

2.税收按税负能否转嫁划分为：

（1）直接税，是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如所得税和财产税。

（2）间接税，是指纳税人能将税负转嫁给他人负拒的税收，如消费税和增值税。

第418题

 下列对税负转嫁的说法，正确的是(  )。

A.经济交易是税负转嫁的必要条件

B.课税范围越窄，税负越容易转嫁

C.对生活必需品课税，税负容易转嫁

D.对非生活必需品课税，税负容易转嫁

E.税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关

参考答案：ACE

解析：

考查影响税负转嫁的因素。

税负转嫁是在经济交易过程中发生的，经济交易是税负转嫁的必要条件。A选项正确。

课税范围越窄，越容易对商品购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得很难，税负因此难以转嫁。B选项错误。生活必需品，需求弹性小，因而税负容易转嫁，同理，非生活必需品，税负不易转嫁。C选项正确，D选项错误。

税负转嫁情况与商品的竞争程度有关。E选项正确。

故此题正确答案为ACE。

第419题

下列各类商品中，税负容易转嫁的有（  ）。

A.需求弹性较小、供给弹性较大的应税商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收增值税的商品

E.课税范围广泛的商品

参考答案：ACDE

解析：

考查影响税负转嫁的因素。

①如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品税负不容易转嫁；如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品税负较易转嫁。A选项正确。

②对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁；对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁。B选项错误，C选项正确。

③与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）；通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税和营业税）。D选项正确。

④课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。E选项正确。

故此题正确答案为ACDE。

第420题

国债的特点包括（　）。

A.不确定性

B.自愿性

C.强制性

D.有偿性

E.灵活性

参考答案：BDE

解析：

考查国债的基本含义。

国债收入是指国家通过信用形式取得的有偿性收入，国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。

不确定性和强制性不属于国债收入的特点，故AC不选。

故此题正确答案为BDE。