第1001题 税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则中的（    ）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

参考答案：D

解析：

税收效率原则包括两个方面，一是经济效率，二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。

第1002题 在税法的适用原则中，（    ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧，程序从新原则

参考答案：C

解析：

程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

第1003题 如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（    ）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

参考答案：C

解析：

实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑外在的表现形式。

第1004题 纳税人高某和税务机关在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，才可向行政复议机关提出行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧原则

参考答案：C

解析：

本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选项ABD虽然属于税法的适用原则，但不符合本题题意。

第1005题 根据税法的适用原则，下列说法正确的是（    ）。

A.根据实体从旧、程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力

B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，适用实体从旧、程序从新原则

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废

参考答案：A

解析：

选项B，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止；选项C，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项D，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。

第1006题 我国税法对纳税义务人的认定，采用的是（    ）。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.折中原则

D.属地兼属人原则

参考答案：D

解析：

本题考核的知识点是纳税主体的确认原则。选项ABC均不符合税法规定。

第1007题 税收法定原则中的税务合法性原则是指（    ）。

A.税法的各类构成要素应当由法律明确规定

B.开征任何税种都必须由法律专门规定

C.各个税种征收的法定程序必须由法律明确规定

D.税务机关及其工作人员必须依照法律规定的程序征税

参考答案：CD

解析：

本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。选项AB属于税收要件法定原则。

第1008题 （2019年）某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后，检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50％。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（    ）。

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：D

解析：

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。因此在2018年6月企业应适用新法，不再适用之前旧法万分之五的规定，此种处理方式体现了“新法优于旧法”的规定。

第1009题 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（    ）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

参考答案：ABC

解析：

选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税；选项B、C，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；选项D，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

第1010题 下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

参考答案：D

解析：

选项A：融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项B：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税；选项C：航空运输的湿租业务,属于航空运输服务；选项D：写字楼广告位出租，属于不动产租赁服务。

第1011题 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

C.某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

D.某商场将外购的灯具用于内部招待所

参考答案：A

解析：税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第1012题 下列各项业务中，不征收增值税的是（    ）。

A.拍卖行受托拍卖取得的手续费收入

B.航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务

参考答案：D

解析：

选项A：按照“经纪代理服务”征收增值税；选项B：属于视同销售服务行为，征收增值税；选项C：按“陆路运输服务”征收增值税。

第1013题 下列有关增值税征税范围的说法错误的是（    ）。

A.包括电力、热力、气体

B.包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照经纪代理服务征收增值税

D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税

参考答案：B

解析：

单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围。

第1014题 下列关于增值税的说法正确的是（    ）。

A.纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，收到预收款时需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售不动产缴纳增值税，税率为9％

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

参考答案：C

解析：

选项A，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，收到预收款时应向机构所在地预缴增值税；选项B，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6％；选项D，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

第1015题 下列各项中，表述正确的是（    ）。

A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费收入，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”缴纳增值税

C.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“租赁服务”缴纳增值税

参考答案：C

解析：

选项A：按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项B：按照“增值电信服务”缴纳增值税；选项D：按照“会议展览服务”缴纳增值税。

第1016题 下列增值税税务处理正确的是（    ）。

A.2020年7月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳13％的增值税

B.运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税

参考答案：B

解析：

选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。

第1017题 根据增值税的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（    ）。

A.将购进的货物无偿赠送给灾民

B.将自产的电视机发给员工作福利

C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

D.将自产的建筑材料用于投资入股

参考答案：C

解析：

选项A：属于“将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”；选项B：属于“将自产的货物用于集体福利”；选项D：属于“将自产的货物用于投资入股”；均属于视同销售行为。

第1018题 下列不属于增值税视同销售情形的是（    ）。

A.单位或者个体工商户将购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区

B.销货者将自产、委托加工和购买的应税销售行为用于实物折扣

C.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务

D.其他个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产

参考答案：A

解析：

选项A，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税，不属于增值税视同销售情形。

第1019题 下列行为应视同销售货物征收增值税的是（    ）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自产货物用于换取生产资料

参考答案：C

解析：

选项A，属于间接用于生产经营，所以不缴纳增值税；选项B，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税，不属于视同销售的情况；选项D，是特殊销售方式，不是视同销售。

第1020题 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.房地产销售公司在销售商品房的同时赠送家用电器

参考答案：C

解析：

选项A：属于兼营行为；选项B：销售汽车和提供修理劳务均属于传统增值税应税行为，未涉及服务，不属于混合销售；选项D：赠送家用电器属于视同销售行为。