单选题： 下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。

A.无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元

C.因债务担保确认的预计负债180万元

D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元

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单选题： 甲公司2020年12月份计入费用中的职工薪酬的总额为6000万元，至2020年12月31日尚未支付，税法规定，当期计入成本费用的职工薪酬支出中，可予当期税前扣除的合理部分为5600万元，则甲公司2020年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。

A.5600

B.0

C.400

D.6000

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多选题： 下列项目中，不产生暂时性差异的有（　）。

A.固定资产的账面价值与其计税基础不一致

B.确认的国债利息收入

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认公允价值变动

D.存货计提存货跌价准备

E.尚未缴纳的税收滞纳金

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多选题： 下列各项中，产生的暂时性差异直接影响所有者权益的有（　）。

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（债权投资）的金融资产期末公允价值上升

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值上升

C.存货期末账面价值低于成本

D.自用房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值

E.企业自行研发无形资产的初始确认

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多选题： 下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（　）。

A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异

B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等

D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0

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单选题： 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。

A.超过税法扣除标准的职工福利费

B.因销售商品提供保修服务而确认的预计负债

C.持有的交易性金融资产持续升值

D.税收滞纳金

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单选题： 2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。

A.金融资产计税基础为996万元

B.应确认递延所得税资产24万元

C.应确认递延所得税负债24万元

D.金融资产入账价值为1000万元

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单选题： 甲公司2020年因经营不善发生亏损800万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　　）。

A.不产生暂时性差异

B.产生可抵扣暂时性差异800万元

C.产生应纳税暂时性差异800万元

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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单选题： 下列关于递延所得税资产确认的说法中，正确的是（　　）。

A.递延所得税资产的确认无须考虑未来期间很可能取得的应纳税所得额

B.递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算

C.税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响

D.相关可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，递延所得税资产应当予以折现

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多选题： 下列各项中，不应确认递延所得税负债的有（　）。

A.因税收滞纳金确认的其他应付款

B.因购入专利权形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的应付养老保险金

E.其他债权投资期末公允价值上升

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