税务师《财务与会计》考试题库（570题）

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下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（　）。

A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异

B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等

D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0

知识点：第十六章 所得税

参考答案：BCE

解析：

合同负债，会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等，但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，选项A错误；提供债务担保发生的支出税法不允许税前扣除，故预计负债的计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣金额=账面价值-0=账面价值，所以其账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，选项D错误。