税务师《财务与会计》考试题库（570题）

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甲公司2020年12月份计入费用中的职工薪酬的总额为6000万元，至2020年12月31日尚未支付，税法规定，当期计入成本费用的职工薪酬支出中，可予当期税前扣除的合理部分为5600万元，则甲公司2020年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。

A.5600

B.0

C.400

D.6000

知识点：第十六章 所得税

参考答案：D

解析：

负债的计税基础=账面价值-未来可予税前扣除的金额，因为税法规定当期准予扣除合理部分，则剩余部分当期不能税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。即未来可予税前扣除的金额为0，所以应付职工薪酬的计税基础=6000-0=6000（万元），选项D正确。