第401题

李某的抗辩（2）是否成立？说明理由。

参考答案：见解析

解析：

李某的抗辩（2）不成立。根据合同法律制度的规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。本题中，物的担保由蔡某提供（而非由借款人甲企业提供），因此债权人郑某有权选择由李某承担保证责任，或者就蔡某提供的抵押实现抵押权。

第402题

蔡某的抗辩是否成立？说明理由。

参考答案：见解析

解析：

蔡某的抗辩不成立。根据担保法律制度的规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。

第403题

2018年甲居民企业销售收入为8 000万元，营业外收入为1 000万元。实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（    ）。万元。

A.45

B.70

C.42

D.40

参考答案：D

解析：

（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售收入的千分之五（2）发生额的60%＝70×60%＝42万元，销售收入的千分之五＝8 000×5%＝40万元，故甲居民企业2018年度准予扣除的业务招待费为40万元。

第404题

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车一辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额30 900元，销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20 600元，甲公司上述业务应纳的增值税额为（    ）。。

A.19 600

B.6 000

C.6 600

D.600

参考答案：C

解析：

①小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（不动产除外），减按2%征收增值税；②小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税；③甲公司上述业务应纳的增值税额＝309 000/（1＋3%）×2%＋20 600/(1＋3%)×3%＝6 600元。

第405题

甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会，关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中正确的是（ ）。

A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议，达不成补充协议的，该仲裁条款无效

B.该仲裁条款有效,约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理

C.该仲裁条款无效

D.该仲裁条款有效，约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理

参考答案：A

解析：

仲裁协议，对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的当事人可以补充协议，达不成补充协议的仲裁协议无效。

第406题

2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（    ）。

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

参考答案：B

解析：

选项A，企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除，选项C，税前滞纳金不得在税前扣除，选项D，向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。

第407题

根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（ ）。（2019年）

A.合伙人李某对王某的货款债权

B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料

C.甲合伙企业对乙公司的应收账款

D.合伙人黄某出资的房屋

参考答案：A

解析：

合伙企业财产，包括合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益、合伙企业依法取得的其他财产。

第408题

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批材原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%，甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（    ）万元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

参考答案：D

解析：

甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额＝（关税完税价格＋关税税额）×增值税税率＝(170＋17)×13%＝24.31万元。

第409题

根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（ ）。（2019年）

A.解散

B.撤销

C.破产

D.被接管

参考答案：D

解析：

保险公司终止的原因有解散、撤销、破产。

第410题

根据政府采购法律制度的规定，下列各项中不属于政府采购方式的（ ）。（2019年）

A.邀请招标

B.询价

C.非公开招标

D.指定采购

参考答案：D

解析：

政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

第411题

广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海。但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（ ）。（2019年）

A.北京

B.广州

C.深圳

D.上海

参考答案：D

解析：

解析当事人对合同的成立地点，另有约定的，按照其约定，采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。

第412题

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（ ）。（2019年）

A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议

B.收购协议达成后，收货人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告

C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购

D.收购人拟通过协议收购方式收购上市公司30%股份的需经国务院证券监督管理机构批准

参考答案：D

解析：

（1）选项AB收购协议达成后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告，（2）选项C协议收购是指收购人在证券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上市公司的股份而进行的收购。（3）选项D收购人拟通过协议收购方式收购上市公司30%股份的，无需经国务院证券监督管理机构批准。

第413题

2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要，向银行借款3 000万元，年利率6%,2018年4月1号，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日。该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时可以直接扣除的该项借款费用为（    ）。万元。

A.180

B.135

C.45

D.15

参考答案：C

解析：

（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（2）企业为购置建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达成预定，可销售状态的存货发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。并依照有关规定扣除。甲居民企业可以直接扣除的借款费用＝3 000×6%/12×3＝45万元。

第414题

下列收入属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.国债利息收入

D.居民企业之间的股息收入

参考答案：B

解析：

选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。

第415题

根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（ ）。（2019年）

A.合伙人未履行出资义务

B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

C.合伙人个人丧失偿债能力

D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为

参考答案：C

解析：

选项ABD，属于普通合伙人除名的事由。

第416题

下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。（2019年）

A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任

B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担

C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担

D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

参考答案：A

解析：

母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

第417题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1 000台，每台含增值税售价5 650元。另外，采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电，每台折价260元，实际每台收款5 390元，已知增值税税率为13%，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（    ）。

A.780 000

B.874 640

C.774 000

D.881 400

参考答案：A

解析：

纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按照新货物的同期销售价格确定销售额，甲公司当月增值税销项税额＝5 650×（1 000＋200）/（1＋13%）×13%＝780 000（万元）

第418题

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露文件的是（ ）。（2019年）

A.招股说明书

B.重大事件的临时报告

C.债券募集说明书

D.上市公告书

参考答案：B

解析：

持续信息披露文件主要有定期报告和临时报告。

第419题

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中正确的是（ ）。（2019年）

A.股东将无记名股票交付给受让人后，即发生转让的效力

B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票。

C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的

参考答案：A

解析：

选项B公司不得收购本公司股票，但是有下列情形之一的除外，①减少公司注册资本。②与持有本公司股份的其他公司合并，③股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份④将股份用于员工持股计划或者股权激励⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必须。（2）选项C，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内，②上市公司业绩预告业绩快报公告前十日内，③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日，或者在决策过程中至依法披露后两个交易日内，并非绝对不得买卖。（3）选项D，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

第420题

根据预算法律制度的规定，下列各项中不属于乡镇政府的预算管理职权的是（ ）。（2019年）

A.决定本级预算预备费的动用

B.向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告

C.组织本级预算的执行

D.监督本级预算的执行

参考答案：D

解析：

乡、民族乡镇政府的预算管理职权有（1）编制权，编制本级预算、决算草案，编制本级预算的调整方案（2）报告权，向本级人民代表大会做有关本级预算草案的报告；向本级人民代表大会报告本级预算的执行情况（3）执行权，组织本级预算的执行（4）决定权，决定本级预算预备费的动用。