第421题

甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5 000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元，甲居民企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（    ）。万元。

A.400

B.425

C.625

D.600

参考答案：D

解析：

（1）企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除（2）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用在计算当年的企业应纳税所得额时可以据实全额扣除（3）甲居民企业2018年，职工教育经费的扣除限额＝5 000×8%＝400万元，而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元，可以直接扣除。剩余部分的425万元，只能按限额400万元扣除。因此，甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费＝400＋200＝600万元。

第422题

根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（ ）。（2019年）

A.法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

B.公积金可以用于扩大公司生产经营

C.公积金分为盈余公积金和资本公积金

D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损

参考答案：D

解析：

资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

第423题

根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满，法律效力的表述中，不正确的是（ ）。（2019年）

A.诉讼时效期间届满后，权利人丧失胜诉权

B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭

C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理

D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

参考答案：B

解析：

选项B，诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。

第424题

2019年，5月甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝，甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（    ）。

A.代收代缴烟丝的消费税

B.运输装卸费

C.奖励费

D.包装费

参考答案：A

解析：

价外费用包括价外向买方收取的手续费、补贴，基金、集资费，返还利润等，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

第425题

11岁的小张在未经法定代理人的同意下将3 000元的学习机赠送给同学小李，该行为属于（ ）。（2019年）

A.效力待定

B.可撤销

C.有效

D.无效

参考答案：A

解析：

8岁以上的未成年为限制行为能力人，在未经法定代理人同意或者追认前，该行为效力待定。

第426题

2018年度甲居民企业利润总额为1 000万元。实际发生研发费用支出800万元，对研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除的研发费用为（    ）。万元。

A.600

B.800

C.1 200

D.1 400

参考答案：A

解析：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前扣除。

第427题

（教材已删除该知识点）郑某投资设立甲个人独资企业（下称甲企业）委托王某管理企业事务，委托书中明确10万元以上的交易需经郑某同意，2017年9月。王某未经郑某同意以甲企业的名义向善意第三人购买一批货物，签订了一份金额为15万元的买卖合同，下列关于该合同的效力的表述中，正确的是（    ）。

A.合同部分无效,甲企业有义务支付10万元货款，超过部分由王某个人承担

B.合同无效，甲企业有权拒绝支付15万元货款

C.合同有效，甲企业有义务支付15万元货款

D.合同效力待定。甲企业追认后，方有义务支付15万元货款

参考答案：C

解析：

个人独资企业，投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理，个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制，只对受托人或者被聘用人员有效，对善意第三人并无约束力，受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

第428题

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中属于邮政服务－邮政普遍服务的是（    ）。

A.邮票发行

B.盲人读物寄递

C.邮册销售

D.邮政代理

参考答案：A

解析：

选项B属于邮政特殊服务选项，CD属于其他邮政服务。

第429题

根据民事法律制度的规定，下列各项中属于民事法律行为的是（ ）。（2019年）

A.张某观测宇宙黑洞

B.王某与机器人对弈

C.李某购买考试教材

D.刘某食用新鲜草莓

参考答案：C

解析：

选项ABD，民事法律行为已设立、变更、终止民事法律关系为目的，完全不影响民事法律关系的行为，不属于民事法律行为。

第430题

甲有限责任公司下称甲公司由张某，李某，王某，赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%。公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定，甲公司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决，下列关于股东会就该事项决议的表述中，正确的是（ ）。

A.李某和赵某同意即可通过决议

B.张某，李某，王某三人同意即可通过决议

C.必须四人都同意，才能通过决议

D.赵某同意即可通过决议

参考答案：A

解析：

股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但是公司章程另有规定的除外，股东会会议作出修改公司章程、增减注册资本，以及公司合并，分立，解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

第431题

（教材已删除该知识点）根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（    ）。

A.个人独资企业不具有法人资格

B.个人独资企业，投资人以出资额为限对企业债务承担责任

C.个人独资企业可以由企业出资设立

D.个人独资企业可以有一个外国公民投资设立

参考答案：A

解析：

选项B：个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，选项CD：设立个人独资企业的只能是一个自然人且为中国公民。

第432题

下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（    ）。

A.陈某与张某签订的收养协议

B.赵某与乙公司签订的租赁合同

C.王某与钱某签订的子女监护权协议

D.甲公司与李某签订的劳动合同

参考答案：B

解析：

涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不属于《合同法》调整的范围，企业与劳动者之间建立的关系适用《劳动合同法》。

第433题

根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有（    ）。

A.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

B.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

D.不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税

参考答案：AD

解析：

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选项B表述错误，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应办理一般纳税人登记，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以申请一般按收入资格认定;选项C表述错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的“其他个人”按小规模纳税人纳税，不能按一般纳人纳税。

第434题

根据预算法律制度的相关规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（ ）。（2019年）

A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整

B.地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案

C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准

D.在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整

参考答案：ABD

解析：

选项A表述正确，在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整;选项B表述正确，地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案;选项C表述错误，县级以上地方各级预算的调整方案，应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;选项D表述正确，在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整。综上，本题应选ABD。

第435题

下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。（2019年）

A.盈余公积金可以用来扩大公司生产经营

B.资本公积金可以用于弥补公司损失

C.任意公积金可转增公司资本

D.法定公积金不得转增公司资本

参考答案：AC

解析：

选项A、C表述正确，选项D表述错误，盈余公积金分为法定公积金和任意公积金，盈余公积金可以用于转增资本和扩大生产经营;选项B表述错误，资本公积金不得用于弥补亏损。综上，本题应选AC。

第436题

根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司监事会职权的是（ ）。

A.制定公司基本管理制度

B.提议召开临时股东会议

C.向股东会会议提出提案

D.执行股东会的决议

参考答案：BC

解析：

监事会的职权：（1）检查公司财务；（2）对董、高执行公司职务的行为进行监督，对违反法律法规、公司章程或者股东会决议的董、高提出罢免的“建议”；（3）当董、高的行为损害公司的利益时，要求董、高予以纠正；（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（5）向股东会会议提出提案；（6）对董、高提起诉讼；（7）监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议；（8）发现公司经营情况异常，可以进行调查。选项BC正确；选项AD，属于董事会职权。

第437题

下列支出不可以在企业所得税税前扣除的是（    ）。

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.未经核定的准备金支出

D.企业参加财产保险缴纳的保险费

参考答案：ABC

解析：

选项AB，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及"非银行"企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除；选项C，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。

第438题

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是（    ）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的

C.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案：BD

解析：

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为货物发出的当天【注意】生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，所以A选项错误；采取直接收款方式销售货物的：无论货物是否发出，均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，所以C选项错误。

第439题

根据增值税法律制度规定,一般纳税人下列行为,不得开具增值税专用发票的有（    ）。

A.向消费者个人销售食品

B.向消费者个人提供修理修配劳务

C.向一般纳税人销售机床

D.向一般纳税人销售免税商品

参考答案：ABD

解析：

不得开具增值税专用发票的情形（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；（4）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品。

第440题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（    ）。

A.日本乙公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

B.中国境内甲会计师事务所为境内公司在境外上市提供审计服务

C.美国戊公司甲将小汽车出租给该国自驾旅游的中国居民马某

D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国的丁公司

参考答案：AC

解析：

下列情形，不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税，（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。