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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题(806题)
甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20 万元。当地规定的契税税率为 3% ，居民甲需缴纳契税 ( )
万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
参考答案：B
解析：
本题考查契税的征税范围。
房屋交换时交换价值不等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
故甲缴纳契税20*3%=0.6 万元。
故此题正确答案为B。
A.畜力车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.摩托车采用以辆为计税依据
D.电车采用以自重吨位为计税依据
参考答案：D
解析：
本题考查车船税的计税依据。
畜力车采用以辆为计税依据，A项说法正确；
船舶采用以净吨位为计税依据，B项说法正确；
摩托车采用以辆为计税依据，C项说法正确；
电车采用以辆为计税依据，故D项说法错误。
故此题正确答案为D。
A.石油
B.天然气
C.海盐
D.成品油
参考答案：D
解析：
本题考查资源税的征税范围。
《资源税法》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，将能源矿产，即原油，天然气、页岩气、天然气水合物，煤 ，煤成（层 ）气 ，铀 、钍 ，油页岩、油砂 、天然浙青、石煤，地热；金属矿产，即黑色金属和有色金属；非金属矿产，即矿物类、岩石类和宝玉石类;水气矿产，即二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气和矿泉水;盐，即钠盐、钾盐、镁盐、锂盐，天然卤水，海盐列入了征税范围。
故ABC属于资源税征税范围；成品油属于消费税征税范围，不属于资源税征税范围。
故此题正确答案为D。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
参考答案：A
解析：
本题考查房产税的纳税人。
故A项不属于房产税的纳税人。
故此题正确答案为A。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起 ( ) 日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
参考答案：A
解析：
本题考查注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
故此题正确答案为A。
纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 ( ) 日内，持 《 外出经营活动税收管理证明》
回原税务登记地税务机关理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
参考答案：A
解析：
本题考查外出经营报验登记。
纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 10 日内，持《 外出经营活动税收管理证明 》 回原税务登记地税务机关办理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
故此题正确答案为A。
A.审计机关
B.国务院税务主管部门
C.财政部门
D.工商部门
参考答案：B
解析：
本题考查发票印制管理。
增值税专用发票由国务院主管部门确定的企业印制。
故此题正确答案为B。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
参考答案：C
解析：
A. 税收强制执行措施适用于纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人。
B. 轿车不属于生活必须用品， 在强制执行范畴。
D. 税务机关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人 。
A.不能自行扩大专业发票使用范围
B.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
C.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
D.不能转借、转让、代开发票
参考答案：C
解析：
本题考查发票管理。
不能自行扩大专业发票使用范围，A项说法正确；
未经税务机关批准，不能拆本使用发票，B项说法正确；
开具发票一定要加盖单位财务印章或发票专用章，故C项说法错误；
不能转借、转让、代开发票，D项说法正确。
故此题正确答案为C。
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。 2011年6 月收取乙企业的预付货款 23400 元，甲企业应做的正确账务处理为 ( )
。
A.借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 3400
B.借：银行存款 23400贷：预收账款 23400
C.借：银行存款 23400贷：预收账款 20000应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 3400
D.借：银行存款 23400贷：其他应付款 —— 预付帐款 23400
参考答案：B
解析：
本题考查销项税额的检查。
采用预收货款方式销售产品，于商品发出时确认销售实现。
在企业收到货款时，不确认收入，不缴纳增值税，故企业账务处理为：
借：银行存款 23400
贷：预收账款 23400
故此题正确答案为B。
某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170 元，正确的账务处理为 ( ) 。
A.借：银行存款 1170贷：其他应付款 1170
B.借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1170
C.借：银行存款 1170贷：其他应付款 1000应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 170
D.借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1000应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 170
参考答案：A
解析：
借：银行存款 1170
贷：其他应付款 1170
A.20000
B.50000
C.60000
D.100000
参考答案：C
解析：
本题考查销项税额的检查。
根据题干，可得本月实际销售数量为100+1500-300=1300件。
账面记载销售1000件，故应调增300件的收入，故调增销售收入=300*200=60000元
故此题正确答案为C。
A.固定资产清理
B.营业税金附加
C.其他业务支出
D.营业外支出
参考答案：A
解析：
除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算。
【此知识点已删除】若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。
A.大于发出材料的单价
B.等于发出材料的单价
C.等于购进材料的单价
D.小于发出材料的单价
参考答案：B
解析：
若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价等于发出材料的单价。
某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价 10000 元，增值税 1300 元，入库前的挑选整理费用 500
元，则该批材料的采购成本为 ( ) 元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
参考答案：C
解析：
本题考查成本项目的检查。
采购费用包括支付各种材料采购费用,包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、入库前的挑选整理费，以及运输途中的合理损耗。
故采购成本=10000+500=10500 元。
故此题正确答案为C。
A.国债是国家信用的一种基本形式
B.国债仅限于内债
C.国债的债务人是国家
D.国债是国家以有偿方式取得的财政收入
参考答案：B
解析：
国债不局限于内债。
【此知识点已删除】关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是 ( ) 。
A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
参考答案：A
解析：
公募法拍卖国债具体的拍卖方法有：
1. 价格拍卖：即国债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A 不正确。所以 C 正确。
2. 收益拍卖：即固定债券出售价,认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。
3. 竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。
4. 非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内( ( 如美国为 l00 美元) ) 的认购者采用。所以D 正确。
A.具有委员会决策机制的特点
B.代表人民的利益
C.具有双重委托代理关系
D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本
参考答案：B
解析：
预算资金监督制衡方最基本的行为特征是代表人民的利益。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
参考答案：C
解析：
本题考查主中国全口径预算模式的选择。
建立原则：
① 依法建立，规范统一;
② 统筹编制，明确责任，A项正确。
③ 专项基金，专款专用，B项正确。
④ 相对独立，有机衔接;
⑤ 收支平衡，留有结余，D项正确。
社会保险基金不能平衡一般公共预算，一般公共预算可以补助社会保险基金，C项错误。
本题要求选择错误的选项。
故此题正确答案为C。