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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题(806题)
根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为 ( ) 。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
参考答案：B
解析：
功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。
A.国债发行额管理
B.国债回购管理
C.国债总额管理
D.国债余额管理
参考答案：D
解析：
我国全国人大常委会批准2006年开始实行国债余额管理。
确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是 ( ) 。
A.《 国家部门法案 》
B.《 公共财政法案 》
C.《 财政责任法案 》
D.《 预算与会计法 》
参考答案：B
解析：
确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律 《 公共财政法案 》。
给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构的理论属于( ) 。
A.公共物品及服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
参考答案：C
解析：
本题考查财政联邦主义。
公共物品理论指的是新政治经济学的一项基本理论，也是正确处理政府与市场关系、政府职能转变、构建公共财政收支、公共服务市场化的基础理论，A项错误。
集权分权理论是中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。
财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。C项正确。
俱乐部理论实际上论证了地方政府的适当规模问题，即一个地方政府的规模，应该确定在拥挤成本（边际成本）正好等于由新成员承担税收份额所带来的边际收益这一点上。D项错误。
故此题正确答案为C。
以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是 ( ) 。
A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则
参考答案：A
解析：
凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中收益的公共性质的项目的公共产品应由中央政府提供 ,体现的是受益范围原则。
A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
参考答案：D
解析：
在税收收入划分方式中， “ 总额分成 ” 属于分割税额。
下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( ) 。
A.一般性转移支付
B.调整工资转移支付
C.民族地区转移支付
D.国债补助
参考答案：D
解析：
本题考查我国中央政府对地方转移支付类型。
我国中央对地方转移支付的类型包括一般性转移支付、专项转移支付、共同事权转移支付。
一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付，对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助，其他一般性转移支付，如作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。ABC项错误。
专项转移支付是指上级政府为了实现特定的经济和社会发展目标给予下级政府，并由下级政府按照上级政府规定的用途安排使用的预算资金。D项正确。
故此题正确答案为D。
A.发行公债
B.向银行借款
C.向银行解困
D.压缩支出
参考答案：A
解析：
发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为 ( ) 。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.内在稳定器
D.健全财政政策
参考答案：B
解析：
相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。
A.调整法定存款准备金率
B.信用配额
C.调整再贴现率
D.公开市场业务
参考答案：B
解析：
直接信用控制的手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。
A.两者的效率不同
B.两者的政策工具和调节范围不同
C.两者在国民收入分配中所起的作用不同
D.两者对需求调节的作用不同
参考答案：A
解析：
本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。
财政政策与货币政策配合的必要性：
(1)两者的政策工具和调节范围不同；A项是。
(2)两者在国民收入分配中所起的作用不同；C项是。
(3)两者对需求调节的作用不同；D项是。
(4)两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同；
(5)两者的政策时滞性不同。
A项不是。
故此题正确答案为A。
A.财政收支平衡
B.信贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡
参考答案：CDE
解析：
本题考查经济稳定职能的含义。
经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
公平分配和经济增长不是经济稳定的三个含义。
故此题正确答案为CDE。
A.养老金支出
B.食品补贴支出
C.基本建设支出
D.债务利息支出
E.失业救济支出
参考答案：ABDE
解析：
本题考查财政支出的分类。
不可控制性支出包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴，故ABDE项正确。
基本建设支出属于可控制性，故C项错误。
故此题正确答案为ABDE。
A.一般公共服务
B.外交
C.训练维持费
D.公共安全
E.装备费
参考答案：ABD
解析：
本题考查行政管理费支出。
广义的行政管理支出涉及现行《政府收支分类科目》中的以一般公共服务为主的三类科目：一是一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；二是公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；三是外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助对外合作交流等。
CE选项属于国防支出
故此题正确答案为ABD。
A.高速公路
B.游乐场
C.宇航事业
D.能源开发
E.房地产开发
参考答案：AD
解析：
本题考查BOT投资模式。
BOT 投资方式的最大特点，是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础建设进行投资，故AD项正确。
CDE项与本题不符，为干扰项。
故此题正确答案为AD。
A.OECD 协定范本
B.欧盟协定范本
C.UN 协定范本
D.东盟协定范本
E.IMF 协定范本
参考答案：AC
解析：
本题考查国际税收协定范本。
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《 关于对所得和财产避免双重征税的协定范本 》 ，即 《 OECD 协定范本 》 和联合国的 《 关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 ，即 《 UN 协定范本 》 ，故AC项正确。
BDE项与本题无关，为干扰项。
故此题正确答案为AC。
甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付贷款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有
( ) 。
A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵项货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
参考答案：CDE
解析：
纳税人采取以物易物方式，销售双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天
B.进口的应税消费品，为报关进口的当天
C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天
E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
参考答案：BC
解析：
本题考查消费税的纳税义务发生时间。
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天，故A项错误；
进口的应税消费品，为报关进口的当天，故B项正确；
委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天，故C项正确；
采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天，故D项错误；
采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，故E项错误。
故此题正确答案为BC。
A.产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域
B.注册地及生产经营地在服务外包示范城市
C.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，第一最近一年的销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%;第二最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%;第三第一最近一年的销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%
D.高新技术产品(服务)收入占企业当年收入的60%以上
E.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
参考答案：ACDE
解析：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税的条件(1)产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，第一最近一年的销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%;第二最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%;第三第一最近一年的销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%(3)高新技术产品(服务)收入占企业当年收入的60%以上(4)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有 ( ) 。
A.企业重组具有合理的商业目的
B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的 80%
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东.在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权
参考答案：ABE
解析：
适用特殊性税务处理规定的条件：
(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的(重组是商业必须的，不是为了避税而故意为之);
(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合《 财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 》规定的比例;
(3)企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;
(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%
(5)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内，不得转让所取得的股权。