第961题 目前，我国的基金管理费按照基金资产净值计提后，按（）支付。

A.季

B.月

C.周

D.日

参考答案：B

解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。知识点：掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式；

第962题 在我国，证券投资基金的会计年度为（）。

A.公历每年1月1日至12月31日

B.阴历每年1月1日至12月31日

C.公历每年1月1日至6月30日

D.阴历每年1月1日至6月30日

参考答案：A

解析：选项A符合题意：在我国，证券投资基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日；选项BCD不符合题意。

第963题 基金财务会计报告分析可以达到的目的不包括（）。

A.评价基金过去的经营业绩及投资管理能力

B.通过分析基金现时的资产配置及组合状况来了解基金的投资状况

C.预测基金未来的发展趋势

D.评价基金未来的经营业绩及投资管理能力

参考答案：D

解析：基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；预测基金未来的发展趋势，为基金投资人的投资决策提供依据；通过分析基金现时的资产配置及组合状况来了解基金的投资状况。

第964题

下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是（）。

A.基金转换费

B.基金管理人的管理费

C.基金托管人的托管费

D.销售服务费

参考答案：A

解析：

基金费用一般包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。

第965题

某基金前一日基金资产总值110 000万元，基金资产净值为100 000万元，基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%(一年按365天计算)，则当日应计提的基金管理费为(　)万元。

A.3.6

B.2.5

C.4.2

D.4.1

参考答案：D

解析：

 我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

计算方法如下：每日计提的费用=（前一日的基金资产净值*费率）/365。数据带入计算可得：每日计提的费用=（100000*1.5%）/365=4.1（万元）。

第966题 下列应列入基金费用的项目是（）。

A.会计师费

B.律师费

C.验资费

D.管理费

参考答案：D

解析：下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基 金财产的损失。(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用。

第967题

以下关于对QDII基金的净值计算及披露规定中，正确的有()。
I衍生品的估值可以参照国际会计准则进行
Ⅱ流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行
Ⅲ基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映
IV开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：D

解析：

QDII基金份额净值的计算及披露在《关于实施(合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法)有关问题的通知》(证监发[2007]81号)中，对QDII基金的净值计算及披露做了明确规定：(1)基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。(2)基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。(3)基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。(4)基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。(5)流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。(6)衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。(7)境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。(8)开放式基金净值及申购、赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数。知识点：了解QDII基金资产估值的特殊规定；

第968题 基金托管费是指（）为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

A.监管机构

B.发起人

C.基金份额持有人

D.基金托管人

参考答案：D

解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

第969题

基金销售费用不包括（  ）。

A.申购费

B.赎回费

C.基金转换费

D.销售服务费

参考答案：C

解析：

基金销售费用包括基金的申购（认购）费、赎回费和销售服务费。

第970题 目前，我国证券投资基金托管费一般按（）的基金资产净值的一定比例计提。

A.前一日

B.次日

C.前两日

D.当日

参考答案：A

解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

第971题

基金的存款利息收入计提方式为(　)。

A.按周计提

B.按月计提

C.按日计提

D.按季计提

参考答案：C

解析：

利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

第972题 对于基金交易费，下列说法不正确的是（）。

A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用

B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

D.印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取

参考答案：D

解析：基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（选项A符合）。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费（选项B符合）。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取（选项C符合），印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取（选项D说法错误）。考点各种费用的计提标准及计提方式

第973题

基金费用不包括(　)。

A.管理人报酬

B.销售服务费

C.交易费用

D.手续费返还

参考答案：D

解析：

基金费用是指基金在日常投资经营中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出，具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。D项属于基金收入中的其他收入。

第974题 我国股票基金大部分按照（）的比例计提基金管理费，债券基金的管理费一般低于（）

A.1.5%；1%

B.2%；2%

C.2%；1.5%

D.1.5%；2%

参考答案：A

解析：目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费一般低于1%。

第975题 基金管理费费率主要与（）有关。

A.基金的规模与基金的风险

B.基金二级市场的换手率

C.基金的规模与基金市场上的换手率

D.基金的声誉与基金的风险

参考答案：A

解析：选项A正确，基金管理费费率主要与基金的规模和基金的风险有关。

第976题 某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红续费为2万元，基金合同生效前的律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的费用为().

A.52万

B.37万

C.47万

D.32万

参考答案：B

解析：下列费用不列入基金费用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。费用=5+10+2+20=37万元

第977题 我国债券基金大部分按照（）的比例计提基金管理费。

A.0.0033

B.0.005

C.低于1%

D.低于1.5%

参考答案：C

解析：目前，我国股票基金大部分按照1．5％的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1％，货币市场基金的管理费率不高于0．33％。

第978题 关于基金交易费，下列说法错误的是（）

A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。

D.交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取。

参考答案：D

解析：D项说法错误，基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。

第979题

基金持有的金融资产和承担金融负债常归类为（）和金融负债。

A.持有至到期投资

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C.货款和应收款项

D.可供出售的金融资产

参考答案：B

解析：

基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

第980题

关于基金会计核算的特点，以下表述错误的是（　）。

A.基金会计核算以证券投资基金为会计核算主体

B.目前，我国基金会计核算已细化到日

C.基金会计核算的责任主体是基金管理人

D.基金取得的金融资产或负债按照持有到期类进行初始确认

参考答案：D

解析：

基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。故D项错误。