第981题

基金会计核算中，承担复核责任的是（）。

A.会计事务所

B.基金托管人

C.证券投资基金

D.基金管理公司

参考答案：B

解析：

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确实基金资产公允价值的过程。我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

第982题

基金会计报表不包括(　)。

A.所有者权益表

B.资产负债表

C.利润表

D.净值变动表

参考答案：A

解析：

基金会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表等报表。

第983题

股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。这属于基金财务会计报告分析的（）。

A.基金持仓结构分析

B.基金盈利能力和分红能力分析

C.基金收入情况分析

D.基金费用情况分析

参考答案：A

解析：

基金持仓结构分析包括股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。

第984题

下列关于基金财务会计报告分析的说法，错误的是(　)。

A.股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作

B.通过对基金收入来源的分析，尤其是通过基金间收入来源结构的比较分析，可以更为深入地了解该基金具体投资状况

C.对于股票基金及债券基金来说，费用的高低对于基金净值有着较大的影响

D.如果基金份额变动较大，会对基金管理人的投资产生不利影响

参考答案：C

解析：

对于货币市场基金及债券型基金来说，费用的高低对于基金净值有着较大的影响。由于目前管理人报酬、托管费和销售服务费是按净值的一定比例计提支付，在计算基金净值时已经将费用扣除，大部分股票类基金投资者对此并不太敏感。故C项错误。

第985题

关于货币市场基金的利润分配，下列说法错误的是(　)。

A.每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润

B.每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配

C.投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五的利润

D.投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润

参考答案：C

解析：

具体而言，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。

第986题

关于基金利润，下列说法错误的是(　)。

A.基金利润是基金资产在运作过程中所产生的各种利润

B.基金利润来源仅包括利息收入和投资收益

C.基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益

D.基金利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等

参考答案：B

解析：

基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。故B项错误。

第987题

 假设某基金在2014年12月3日的单位净值为1.3425元。2015年6月1日的单位净值为1.746 4元。期间该基金曾与2015年2月28日每份额派发红利0.358元。该基金2015年2月27日（除息日前一天）的单位净值为1.6473元。则该基金在这段时间的时间收益率为（　）。

A.35.47%

B.40.87%

C.55.64%

D.66.21%

参考答案：D

解析：

 计算公式为：

根据题干计算可得该基金在这段时间的时间收益率=[1.6473/1.3425×1.7464/（1.6473-0.358）-1]×100%≈66.21%。

第988题

下列关于封闭式基金的利润分配的说法，错误的是(　)。

A.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次

B.封闭式基金年度收益分配比例不得高于基金年度可供分配利润的90%

C.基金收益分配后基金份额净值不得低于面值

D.封闭式基金只能采用现金分红

参考答案：B

解析：

《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金分红。故B项错误。

第989题

一只基金在利润分配前的份额净值是1.23元，假设每份基金分配0.05元，进行利润分配后后的基金份额净值将会下降到（）元。

A.1.16

B.1.18

C.1.23

D.1.28

参考答案：B

解析：

基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，则分配后的基金份额净值=1.23-0.05=1.18（元）。

第990题

开放式基金份额变化的核算内容不包括基金份额的（）。

A.申购

B.转入

C.转托管

D.赎回

参考答案：C

解析：

XP81开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。

第991题

下列不属于基金利润来源中利息收入的是(　)。

A.买入返售金融资产收入

B.存款利息收入

C.债券利息收入

D.银行贷款利息收入

参考答案：D

解析：

利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。

第992题

(　)是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。

A.份额投资

B.现金分红

C.分红再投资

D.基金份额分拆

参考答案：D

解析：

基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。基金份额分拆通过直接调整基金份额数量达到降低基金份额净值的目的，但并不影响基金的已实现收益、未实现利得等。

第993题

基金期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配中已实现部分的（　）。

A.差额

B.孰低数

C.孰高数

D.平均数

参考答案：B

解析：

期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

第994题

基金进行利润分配会导致基金份额净值(  )。

A.不变

B.上升

C.下降

D.影响不确定

参考答案：C

解析：

基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降

第995题

基金利润分配后，基金份额净值    ，投资者的利益     。（）

A.上升；减少

B.上升；增加

C.下降；减少

D.下降；没有影响

参考答案：D

解析：

基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

第996题

根据有关规定，除货币市场基金外，基金收益分配默认的方式是(　)。

A.固定红利

B.现金分红

C.直接分配基金份额

D.分红再投资

参考答案：B

解析：

根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。

第997题

下列选项中，不属于基金的主要利润来源的是（）。

A.利息收入

B.投资收益

C.资本公积

D.其他收入

参考答案：C

解析：

利息收入、投资收益及其他收入是基金的主要利润来源。

第998题

封闭式基金一般采用(  )方式分红。

A.转股

B.现金

C.配股

D.股票股利

参考答案：B

解析：

封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。

第999题

目前，在我国对投资者从基金分配中获得的企业债券的利息收入，由(　)在向基金派发利息时，代扣代缴20%的个人所得税。

A.上市公司、发行债券的企业

B.基金管理公司

C.中央结算公司

D.基金托管银行

参考答案：A

解析：

对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。

第1000题

基金利润中利息收入不包括(　)。

A.债券利息收入

B.资产支持证券利息收入

C.股利收益

D.买入返售金融资产收入

参考答案：C

解析：

基金利润中的利息收入是指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入，具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。C项，股利收益属于投资收益。