第661题 企业发生的年度亏损，在连续（  ）年内可税前利润弥补。

A.2

B.3

C.5

D.10

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是所得税。

【选项分析】企业发生的年度亏损，在连续5年内未能用税前利润弥补的，应用税后利润弥补。

第662题 计算企业应纳税所得额时，可以作为免税收入从企业收入总额中扣除的是（  ）。

A.特许权使用费收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.接受捐赠收入

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是所得税。

【选项分析】企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

选项A，选项D属于收入总额；选项C属于不征税收入。

第663题 城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳（  ）的单位和个人。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

E.所得税

参考答案：AB

解析：

【内容考查】本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。

【选项分析】城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。

第664题 城市维护建设税实行差别比例税率，纳税人所在地区为市区的，税率为（  ）。

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。

【选项分析】城市维护建设税与教育费附加城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率，即：①纳税人所在地区为市区的，税率为7％；②纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5％；③纳税人所在地区不在市区、县城或镇的，税率为1％。

第665题 教育费附加是以纳税人实际缴纳的（  ）税额之和作为计税依据。

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

E.契税

参考答案：BC

解析：

【内容考查】本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。

【选项分析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和作为计税依据。现行教育费附加征收比率为 3% 。

第666题 城市维护建设税是以（  ）作为计税依据的。

A.关税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

E.增值税

参考答案：BE

解析：

【内容考查】本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。

【选项分析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和作为计税依据。

第667题 城镇土地使用税采用定额税率，下列关于每平方米土地使用税年应纳税额的标准中，错误的是（  ）。

A.大城市1.5元至30元

B.中等城市1.0元至20元

C.小城市0.9元至18元

D.县城、建制镇和工矿区0.6元至12元

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是城镇土地使用税。

【选项分析】城镇土地使用税采用定额税率。按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

具体标准为：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇和工矿区0.6元至12元。

第668题 我国城镇土地使用税采用的税率是（  ）。

A.定额税率

B.超率累进税率

C.幅度税率

D.差别比例税率

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的是城镇土地使用税。

【选项分析】城镇土地使用税采用定额税率。

【名师点拨】掌握各种税的税率。

第669题 计算土地增值税时，不允许从房地产转让收入中扣除的项目有（  ）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发利润

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是与工程项目有关的税收规定。

【选项分析】税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。

第670题 土地增值税实行的税率是（  ）。

A.差别比例税率

B.三级超率累进税率

C.固定比例税率

D.四级超率累进税率

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是土地增值税。

【选项分析】土地增值税实行四级超率累进税率。

第671题 计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（  ）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发利润

E.房地产开发成本

参考答案：ABCE

解析：

【内容考查】本题考查的是土地增值税。 

【选项分析】税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：

1）取得土地使用权支付的金额：

2）房地产开发成本。

3）房地产开发费用。

4）与转让房地产有关的税金。

5）其他扣除项目。

6）旧房及建筑物的评估价格。

第672题 下列关于土地增值税的说法中，正确的是（  ）。

A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C.房屋买卖，双方不交土地增值税

D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是土地增值税。

【选项分析】国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税。

第673题 某企业转让房地产，收入总额为1000万元，扣除项目金额为400万元，则应缴纳土地增值税（  ）万元。

A.180

B.200

C.240

D.300

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是土地增值税。

【选项分析】

（1）计算增值额=1000-400=600

（2）增值额占扣除项目的比例=600÷400=150%，税率为50%，速算扣除系数为15%，采用速算扣除系数可计算如下：

应纳税额=600×50%-400×15%=300-60=240（万元）

第674题 某房地产公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值1 000万元，换进的房产价值1 200万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值700万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为（  ）万元。

A.1.2

B.6

C.21

D.30

参考答案：B

解析：

本题考查的是契税。

契税应纳税额的计算公式为：契税应纳税额=计税依据×税率。房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第；笔交换业务免交契税。该公司应缴契税：(1200 -1000)×3%=6（万元）。

第675题 某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为（  ）万元。

A.9

B.12

C.21

D.24

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的是契税。 

【选项分析】房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税：

（800－500）×3%＝9（万元）。

第676题 下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（  ）。

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是契税。

【选项分析】契税的计税依据有以下几种情况：①国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；③土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；④以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；⑤房屋附属设施征收契税的依据：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

第677题 下列关于契税计税依据说法中，正确的是（  ）。

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是契税。

【选项分析】契税计税依据有以下几种情况：

（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；

（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

（3）土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；

（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；

（5）房屋附属设施征收契税的依据：

1）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；

2）承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

第678题 按现行规定，属于契税征收对象的行为有（  ）。

A.房屋建造

B.房屋买卖

C.房屋出租

D.房屋赠予

E.房屋交换

参考答案：BDE

解析：

【内容考查】本题考查的是契税。

【选项分析】契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下5种情况：

（1）国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。

（2）国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。

（3）房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋；②以房产做投资或做股权转让；③买房拆料或翻建新房。

（4）房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。

（5）房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

第679题 某公司承接一土建项目，并为该项目购买了建筑工程一切险，与保险公司签订了保险合同。合同约定投保材料2015年4月1日保单生效，该公司为了赶工期，2015年3月25日将投保的工程材料运至现场，由于看管不到位，3月28日部分材料被盗。4月5日该项目破土动工。则保险公司保险责任开始日期为（  ）。

A.2015年4月1日

B.2015年3月25日

C.2015年3月28日

D.2015年4月5日

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的是建筑工程一切险。

【选项分析】在建筑期，建筑工程一切险的保险责任开始有两种情况：（1）工程破土动工之日；（2）保险工程材料、设备运抵至工地时。以先发生者为准，但不得超过保单规定的生效日期。

第680题 下列关于建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分保险金额的规定，不正确的是（  ）。

A.永久和临时性工程及物料保险金额为承包工程合同的总金额

B.承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目的保险金额为其机器设备的购进价格

C.施工用机器、装置及设备的保险金额应按机器、装置及设备的重置价值确定

D.场地清理费保险金额一般按大工程不超过其工程合同价格的5％，小工程不超过工程合同价格的10％计算

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是建筑工程一切险。

【选项分析】安装工程项目是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目，该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的20％。超过20％的按安装工程一切险费率计收保费，超过50％则另投保安装工程一切险。