第321题

关于税法正式渊源的说法，错误的是()

A.税收法律由国家最高权力机关制定

B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

C.部委税收规章由财政部、国家税务总局制定

D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

参考答案：D

解析：

地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规。

第322题

纳税人通过压低生产要素的进行从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为()

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

参考答案：B

解析：

后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

第323题

税负转嫁的一般规律是()

A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁

B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁

C.对垄断性商品课征的税较易转嫁

D.征税范围窄的税种较易转嫁

参考答案：C

解析：

A供给弹性较大的商品的征税较易转嫁

B需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

D 征税范围广的税种较易转嫁

第324题

甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税()

A.20

B.56

C.60

D.80

参考答案：B

解析：

(200-200*30%)*40%=56(万元)

第325题

关于税收饶让的说法，正确的是()

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征

参考答案：C

解析：

税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。

第326题

属于应征增值税的混合销售行为是(      )。

A.某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务

B.汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务

C.早餐店在售卖早餐的同时提供有偿的幼儿托管服务

D.塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务

参考答案：D

解析：

本题考查混合销售行为。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则是混合销售。

A项：某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务（这就不是一项销售行为了），不属于混合销售行为

B项：汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务，属于兼营行为

C项： 早餐店在售卖早餐的同时提供有偿的幼儿托管服务，（虽然说是同时进行的但并不一定是一项销售行为中发生的）属于兼营行为

D项：塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务，（是一项销售行为中的销售货物和提供劳务的结合），属于混合销售行为，按照一般规定处理，都交增值税。

故此题正确答案为D。

第327题

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是()元

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

参考答案：B

解析：

增值税销项税额=(92600+3000)\1.17*0.17=13890.60(元)

第328题

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税(    )元。

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

参考答案：B

解析：

该厂当月应缴纳增值税=36000\1.03*0.03=1048.54(元)

第329题

关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是(       )。

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的最高售价计征消费税与增值税

C.将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

D.将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

参考答案：D

解析：

本题考查消费税的计税依据。

A项错误：应为将自产的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税。

B项错误：应为将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的加权平均价格计征消费税。

C项错误：应为将应为自产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税。

D项正确：将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税。

故此题正确答案为D。

第330题

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()

A.从工业购进已税柴油生产的燃料油

B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

C.从工业购进已税汽油为原料生产的溶剂油

D.从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

参考答案：D

解析：

销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定，从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆可以从本企业应纳消费税中扣除。

第331题

某金融企业从事债券买卖业务，2014年2月份买卖A企业债券正差50万元，5月份买卖B企业债券负差20万元，9月份买卖C企业债券正差30万元，11月份买卖D企业债券负差40万元，上述债券买卖业务全年已纳营业税4万元，该企业2014年度债券买卖业务应退营业税()万元

A.1

B.2

C.3

D.4

参考答案：C

解析：

2014年度债券买卖业务应纳营业税=(50-20+30-40)*5%=1万元

应退营业税=4-1=3万元

第332题

属于关税法定纳税义务人的是(          )。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的代理人

D.出境物品的携带人

参考答案：A

解析：

本题考查关税的纳税人。

关税的纳税人包括：

进口货物的收货人，A项正确，B项错误。

出口货物的发货人，C项错误。

出境物品的所有人和推定所有人(持有人、收件人等)，D项错误。

故此题正确答案为A。

第333题

某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税()万元

A.0

B.200

C.250

D.500

参考答案：C

解析：

自2011年1月1日到2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。

第334题

某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2017年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2017年应缴纳企业所得税()万元

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

参考答案：B

解析：

自2017年1月1日到2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第335题

香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得税3000万元，该公司应缴纳企业所得税()万元

A.0

B.300

C.450

D.750

参考答案：A

解析：

自2014年11月17日起，对香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股的转让差价所得暂免征收企业所得税。

第336题

中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税()元

A.150

B.250

C.500

D.1000

参考答案：C

解析：

股息红利所得税应缴纳个人所得税=5000*50%*20%=500元

第337题

根据个人所得税法，在计算个体工商个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用(       )元。

A.3500

B.9600

C.60000

D.48000

参考答案：C

解析：

本题考查个人所得税的计税依据。

在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户业主每年可扣除60000元的生计费用。C项正确。

ABD表述不符，错误。

故此题正确答案为C。

第338题

关于契税的说法，错误的是()

A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

D.国家机关承受土地，房屋用于办公的，免收契税

参考答案：A

解析：

A契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向购买方征收的一种财产税

第339题

位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工实木地板，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是(          )。

A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

参考答案：C

解析：

本题考查城建税的税率。

由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，C项正确。

ABD项与题干不符，为干扰项。

故此题正确答案为C。

第340题

根据车船税法，应缴的车船税的是(    )。

A.商场待售的载货汽车

B.武装警察部队专用车

C.无偿出借的载客汽车

D.经批准临时入境的外国车船

参考答案：C

解析：

本题考查车船税的征税范围。

A项：商场待售的载货汽车不征收车船税，错误。

B项：军队、武装警察部队专用的车船免征车船税，错误。

C项：无偿出借的载客汽车征税车船税，正确。

D项：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税，错误。

故此题正确答案为C。