第301题 关于章先生涉税事务的说法，正确的有（）。

A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

参考答案：CD

解析：

国债利息收入和保险赔款属于免税收入，不用缴纳个人所得税。

第302题

该企业就A房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

参考答案：D

解析：

本题考查房产税的计算。

房地产开发企业开发的商品房在出售之前，不征收房产税。

故此题正确答案为D。

第303题

该企业就B房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

参考答案：A

解析：

本题考查房产税的计算。

房地产开发企业开发的商品房在出售之前，不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

600×（1-30%）×1.2%/12×2+100×12%=12.84万元

故此题正确答案为A。

第304题

该企业就C房产2016年应缴纳房产税（ ）万元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.0

参考答案：D

解析：

本题考查房产税的税收优惠。

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

故此题正确答案为D。

第305题

该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

参考答案：C

解析：

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，所以15年需要征收的土地使用税为5000×2=10000元。

第306题 该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

参考答案：B

解析：

征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。由于该企业的医院、幼儿园各占1000平方米，这个是免征城镇土地使用税的。所以该企业需要缴纳的城镇土地使用税为1000×3=3000元。

第307题

企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。

A.贷记“其他业务收入”17094.02元

B.贷记“其他业务收入”20000元

C.贷记“其他应付款”20000元

D.借记“其他业务收入”17094.02元

参考答案：A

解析：

包装物租金作为价外费用，在做账务处理的时候要通过“其他业务收入”科目进行核算，收取额的包装物租金收入是含税的，要换算为不含税的内容进行计算。

第308题 企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。

A.贷记“其他应付款”42735.04元

B.贷记“应交税费-应交增值税”7264.96元

C.贷记“其他应付款”50000元

D.贷记“其他业务收入”42735.04元

参考答案：C

解析：

企业收取的包装物押金，通过“其他应付款-包装物押金”科目的贷方发生额，进行核算。

第309题

将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

A.借记“应付职工薪酬”100000元

B.借记“应付职工薪酬”117000元

C.计提增值税销项税额17000元

D.计提增值税销项税额18700元

参考答案：D

解析：

自产的设备用于职工福利，应该作视同销售处理。

借：应付职工薪酬   128700

   贷：主营业务收入 110000

       应交税费-应交增值税（销项税额）18700

第310题 企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。

A.全额计入“销售费用”科目

B.全额税收扣除

C.不得税前扣除

D.税前扣除金额为15万元

参考答案：AB

解析：

企业发生的广告费的扣除限额为1000×15%=150万元，该企业发生的广告费为100万元，小于扣除限额，所以可以全额在企业所得税前扣除，并且发生的广告费全额计入“销售费用”。

第311题 关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。

A.记入“主营业务成本”科目

B.记入“营业外支出”科目

C.记入“利润分配”科目

D.记入“管理费用”科目

参考答案：B

解析：

对于企业的合同违约金支出不属于企业生产经营发生的业务支出的内容，属于非日常经营活动损失的支出，所以计入“营业外支出”。

第312题

个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()

A.成本收益转移

B.极差成本收益

C.外部效应

D.收益成本效应

参考答案：C

解析：

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

第313题

关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()

A.市场在提供纯公共物品方面无能为力

B.不完全竞争导致垄断

C.市场经济条件下的分配是很公平的

D.市场经济不可能自动平稳地发展

参考答案：C

解析：

市场失灵的表现：

1.公共产品缺失2.外部效应3.不完全竞争4.收入分配不公5. 经济波动与失衡

第314题

关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是()

A.购买性支出直接影响生产和就业

B.转移性支出间接影响国民收入分配

C.购买性支出侧重执行财政的分配职能

D.转移性支出对政府的收益约束是较硬的

参考答案：A

解析：

B转移性支出直接影响国民的收入分配

C购买性支出执行资源配置的职能较强

D购买性支出对政府的效益约束较强

第315题

皮科克和怀斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）

A.洪涝灾害

B.经济发展

C.战争

D.地震

参考答案：B

解析：

本题考查皮科克和怀斯曼的“公共收入增长导致论”。

公共支出随着收入的增加而增加，这是导致公共支出增长的内在因素，经济发展、收入增加属于内在因素。B项正确。

导致公共支出增长还有其他外在因素，比如战争、自然灾害。ACD错误。

故此题正确答案为B。

第316题

在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是(          )。

A.成本一效益分析法

B.最低费用选择法

C.社会效益评价法

D.公共定价法

参考答案：B

解析：

本题考查财政支出效益分析的方法。

最低费用选择法适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目。B项正确。

成本一效益分析法适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目，如基本建设投资支出。A项错误。

公共定价一般包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。

C项财政支出效益分析的方法未涉及，为干扰项。

故此题正确答案为B，

第317题

负荷定价适用的财政支出项目是()

A.公路运输

B.免疫防疫

C.医疗服务

D.电力供应

参考答案：D

解析：

本题考查公共定价法。

公路运输、医疗服务适用平价政策，AC错误。

免疫防疫适用免费和低价政策，B错误。

负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。D正确。

故此题正确答案为D。

第318题

关于行政管理费用支出的说法，错误的是(          )。

A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出

B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的

C.行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的

D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

参考答案：D

解析：

本题考查行政管理费支出。

A项：行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出，表述正确。
B项：一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的，表述正确。
C项：行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的，表述正确。
D项：行政管理费支出是财政用于国家各级权利机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的费用，表述错误。

本题要求选择表述错误的。

故此题正确答案为D。

第319题

资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是()

A.劳动密集型项目

B.就业创造最大化项目

C.资本密集型项目

D.知识密集型项目

参考答案：C

解析：

资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

第320题

关于财政投融资的说法，错误的是()

A.财政投融资的预算管理比较灵活

B.财政投融资政策性很强

C.财政投融资委托特定的商业银行管理

D.财政投融资目的性很强

参考答案：C

解析：

财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构不是商业银行，也不是制定政策的机关，是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。