第601题 下列情形中，适合采用自动化控制的是（　　）。

A.存在大额、异常或偶发的交易

B.存在难以界定、预计或预测的错误的情况

C.存在大量、重复发生的交易

D.需要对自动化控制进行监督

参考答案：C

第602题 除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（ ）。

A.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来

B.长期挂账的大额预付款项

C.存在大额自有资金的同时，向银行高额举债

D.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

参考答案：ABCD

第603题 以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。

A.不符事项可能表明与被审计单位的财务报告相关的内部控制存在缺陷

B.不符事项表明财务报表存在错报

C.不符事项意味着注册会计师要实施进一步调查

D.某些不符事项并不能表明一定存在错报

参考答案：B

第604题 经过对甲公司（被审计单位）存货的了解，发现有一批乙公司代为保管的D材料，则注册会计师在制定存货监盘计划时，制定的措施恰当的有（ ）。

A.向乙公司进行函证

B.纳入存货的监盘范围

C.因为其存放地点不在甲公司，无法实地监盘，因此不将其纳入存货的监盘范围

D.仅利用甲公司的账簿记录确认D材料的账面价值

参考答案：AB

第605题 下列各项工作中，可以由组成部分注册会计师代表集团项目组执行的是（ ）。?

A.对不重要的组成部分实施集团层面分析程序?

B.测试集团层面控制运行的有效性?

C.确定对组成部分财务信息执行工作的类型?

D.了解集团层面的控制和合并过程

参考答案：B

第606题 注册会计师在对收入项目进行审计时，下列说法中正确的是（　）。

A.注册会计师应当将与收入相关的所有认定都假定存在舞弊风险

B.如果注册会计师认为收入确认不存在舞弊风险，应在审计工作底稿中记录得出结论的理由

C.注册会计师应当假定收入存在高估的舞弊风险

D.注册会计师在实施风险评估程序时无需考虑舞弊风险迹象

参考答案：B

第607题 【2015年真题】下列有关特别风险的说法中,正确的是（ ）。

A.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试

D.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时,应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果

参考答案：A

第608题 下列会计估计涉及相对较高的估计不确定性，并可能导致较高的重大错报风险的有（ ）。

A.与诉讼结果相关的会计估计

B.因与常规交易相关而经常作出并更新的会计估计

C.非公开交易的衍生金融工具的公允价值会计估计

D.运用模型作出的公允价值会计估计

参考答案：AC

第609题 【2015年真题】如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易,下列各项措施中,注册会计师应当采取的有（ ）。

A.将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险

B.重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险

C.对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序

D.立即将相关信息向项目组其他成员通报

参考答案：BCD

第610题 甲公司内部控制中，规定财务部门职员S每周应对上周金额总额前10位的收入确认交易进行复核，A注册会计师在测试该项控制全年运行有效性时，考虑该控制的执行频率应为（ ）。

A.1次/月度

B.1次/周

C.1次/日

D.每日数次

参考答案：D

第611题 在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（ ）。

A.出纳员和应收账款记账员

B.出纳员和总会计师

C.出纳员和会计主管

D.财务总监和内部审计人员

参考答案：C

第612题 【2015年真题】下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有（ ）。

A.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序,但不能明确其具体内容

B.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同,可以增加审计程序的不可预见性

C.注册会计师通过调整实施审计程序的时间,可以增加审计程序的不可预见性

D.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,但不能告知其具体内容

参考答案：BCD

第613题 下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有（ ）。

A.对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员

B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷

C.管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势

D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

参考答案：ABC

第614题 下列有关审计报告日期的说法中，错误的是（ ）。

A.审计报告日期是划分财务报表日后不同时段的关键时点

B.注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期

C.注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层

D.如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告

参考答案：B

第615题 下列各项中，通常属于日常性和机械性工作的有（ ）。

A.根据来源于客户的数据提供工资服务

B.编制或更改会计分录

C.将已记录的交易过入总分类账

D.选择和运用恰当的会计政策

参考答案：AC

第616题 细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此，各自有不同的适用领域。以下情况中，适合使用实质性分析程序的是（ ）。

A.对存在或发生、计价认定的测试

B.审计期间内偶发的金额较大的项目

C.存在可预期关系的大量交易

D.营业外收支

参考答案：C

第617题 注册会计师从被审计单位的采购明细账追查至验收单，从采购明细账追查至卖方发票，目的是为测试存货的（ ）认定。

A.存在

B.完整性

C.分类与可理解性

D.计价和分摊

参考答案：A

第618题 如果注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位高级管理层舞弊，则应当采取的措施有（ ）。

A.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

B.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响

C.重新评估舞弊导致的检查风险

D.重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位

参考答案：AB

第619题 书面声明的日期应当尽量接近（ ）。

A.财务报表日

B.签订审计业务约定书的日期

C.审计报告日期

D.财务报表报出日

参考答案：C

第620题 下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。

A.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限

B.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

C.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目

D.财务总监复核月度毛利率的合理性

参考答案：A