第41题 下列有关审计抽样的说法中错误的是（　　）。

A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会

B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样；比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报

C.在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，影响审计效率；在细节测试中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果

D.系统选样方法使用方便，并可用于无限总体，但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差

参考答案：C

第42题 在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（　　）。

A.由预期使用者责任方申请取得

B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述

C.由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者

D.由预期使用者根据判断自行行使标准

参考答案：B

第43题 注册会计师使用财务报表整体重要性的目的不包括（ ）。

A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

B.识别和评估重大错报风险包括舞弊风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

D.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值

参考答案：D

第44题 在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是（ ）。

A.对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧

B.固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对于原已计提的固定资产减值准备没有转回

C.因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧

D.采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应采用合理的方法进行摊销

参考答案：C

第45题 下列有关对审计工作底稿复核的说法中，正确的是（ ）。

A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间

B.项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责

C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

D.项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正

参考答案：B

第46题 下列有关项目组内部复核需要考虑的事项的说法中，恰当的有（ ）。

A.审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行

B.重大事项是否已提请进一步考虑

C.审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

D.是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围

参考答案：ABD

第47题 下列情况中，最有可能从被审计单位生产负责人那里询问得到的是（　）。

A.固定资产的抵押情况

B.固定资产的报废或毁损情况

C.固定资产的投保及其变动情况

D.固定资产折旧的计提情况

参考答案：B

第48题 注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，下列各项中，属于确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑的因素的有（）

A.如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论

B.如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细

C.使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿

D.如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因

参考答案：BC

第49题 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等

参考答案：D

第50题 下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（ ）。

A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责

B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持

C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务

D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任

参考答案：C

第51题 下列实体可认定为公众利益实体的有（ ）。

A.上市公司

B.保险公司

C.银行

D.电信公司

参考答案：ABCD

第52题 在确定审计证据相关性时，注册会计师无需考虑的是（ ）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

参考答案：B

第53题 下列有关会计师事务所指导、监督与复核的总体要求的说法中，正确的是（ ）。

A.通过实施质量控制政策和程序，保持业务执行质量的一致性

B.使审计项目组了解审计工作目标

C.考虑审计项目组是否有足够的时间执行审计工作

D.审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作

参考答案：A

第54题 注册会计师在评价专家工作的恰当性工作时，应当从以下（ ）方面评价专家的工作是否足以实现审计目的。

A.专家的工作结果与注册会计师获取的其他审计证据的一致性

B.如果专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性

C.如果专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的合理性

D.如果专家的工作涉及使用重要的原始数据，这些原始数据的相关性、完整性和准确性

参考答案：ABCD

第55题 在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动控制的说法中，错误的有（ ）。

A.在信息技术环境下，传统的人工控制完全被自动控制所替代

B.如果被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代

C.各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同，人工控制和自动控制组合方式不同

D.在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作来实现对交易信息的创建、记录、处理和报告，并将相关信息保存为电子形式，因此，相关控制活动不可能同时包括手工的部分

参考答案：AD

第56题 【2012年真题】下列关于特别风险的说法中，错误的是( )。

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

参考答案：C

第57题 在ABC会计师事务所为B公司（上市公司）执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是（ ）。

A.使用共同的名字、字号和标识

B.定期交流客户资料、收费等信息

C.拥有共同的经营战略和质量控制政策

D.共同分担开发审计方法的成本

参考答案：D

第58题 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（ ）。

A.怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

B.识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

C.治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

D.识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

参考答案：CD

第59题 【2014年真题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。

A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

参考答案：B

第60题 注册会计师在审计被审计单位财务报表中的存货项目时，能根据计价和分摊认定推论得出的审计目标有（ ）。

A.确认存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B.当存货成本高于可变现净值时，已依据可变现净值调整

C.确认年末存货是否抵押

D.年末发生存货计价方法由个别认定法改为先进先出法，被审计单位已经确认方法变更对当期损益影响

参考答案：ABD