第501题 关于信息技术一般控制，以下表述中，恰当的是（ ）。

A.程序的变更需要考虑数据的迁移

B.程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离

C.程序和数据访问这一领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标

D.计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的

参考答案：B

第502题 以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（ ）。

A.发运部门与仓库部门应当职责分离

B.将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入"发生"认定有关

C.发运部门必须按照经批准的销售单装运货物

D.发运凭证的连续编号与营业收入"完整性"认定有关

参考答案：ABCD

第503题 下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（ ）。

A.对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

B.对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期

C.在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

D.对一些较为复杂、审计风险较高的领域，在必要时可以由项目合伙人执行复核

参考答案：C

第504题 乙注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，乙注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录"借：应收账款--B公司1500000，贷：主营业务收入1500000"，通过函证B公司检查该笔销货记录，证实B公司已于2013年12月30日归还此笔款项。乙注册会计师首先认为应收账款账户存在问题的认定是（ ）。

A.存在

B.发生

C.截止

D.完整性

参考答案：A

第505题 如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报，下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任的说法中，不恰当的有（ ）。

A.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任

B.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师不承担任何责任

C.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任

D.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，由管理层、治理层承担编制责任，由注册会计师承担审计责任

参考答案：AB

第506题 在完成审计业务前，如果甲公司要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由有（ ）。

A.甲公司因贷款需要审计，现在已经不需要了

B.甲公司认为注册会计师实施的审计程序不能获取充分、适当的审计证据

C.甲公司提出大幅度削减审计费用

D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解

参考答案：AD

第507题 预计总体误差是指注册会计师根据（ ）而估计总体中可能存在的误差。

A.以前对被审计单位的经验

B.样本规模

C.实施风险评估程序的结果

D.抽样风险

参考答案：AC

第508题 自动信息系统能够提高被审计单位信息的以下特征（ ）。

A.及时性

B.真实性

C.准确性

D.可靠性

参考答案：AC

第509题 【2013年真题】下列各项控制活动中，属于检查性控制的有( )。

A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目

B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限

C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

D.财务总监复核月度毛利率的合理性

参考答案：ACD

第510题 注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解的内容不包括（　　）。

A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

B.实施审计程序的结果和获取的审计证据

C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

D.注册会计师在审计过程中的初步思考记录

参考答案：D

第511题 管理层对财务报表的责任包括（ ）。

A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

B.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

C.使财务报表实现公允反映

D.在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

参考答案：ABC

第512题 以下事项中，属于重要组成部分的有（ ）。

A.单个组成部分对集团具有财务重大性

B.单个组成部分财务报表存在错报事项

C.由于单个组成部分的特定性质可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险

D.由于单个组成部分的特定情况可能存在导致集团财务报表发生重大错报的舞弊事实

参考答案：ACD

第513题 随着信息技术的发展，企业内部控制在许多方面都发生了变化，但完善的内部控制的（　　）并没有发生改变。

A.目标

B.内涵

C.形式

D.性质

参考答案：A

第514题 【2016年真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中,错误的是（）.

A.信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的

B.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量

C.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算的数量

D.对信息系统复杂度的评估,受被审计单位所使用的系统类型的影响

参考答案：A

第515题 注册会计师确定实际执行的重要性水平时需要考虑的因素有（ ）。

A.对被审计单位的了解

B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C.前期识别出的错报已经调整的情况

D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期

参考答案：ABD

第516题 下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，正确的是（ ）。

A.我们的审计是按照《中国注册会计师法》进行的

B.我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计

C.经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果

D.我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

参考答案：D

第517题 甲注册会计师在执行销售与收款循环审计工作时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（ ）。

A.对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备

B.对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备

C.对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备

D.对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

参考答案：BCD

第518题 注册会计师在计划审计工作时，下列判断不正确的是（ ）。

A.在计划审计工作时，注册会计师就应当初步确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定

B.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平

C.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报

D.为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过10000元所收集的审计证据比不超过20000元所收集的证据要少

参考答案：D

第519题 下列有关关键审计事项的表述中不正确的是（　）。

A.对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险

B.从需要重点关注的事项中，确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要属于职业判断问题

C.注册会计师在对被审计单位审计中，确定的“最为重要的事项”只有一项

D.注册会计师对不同的被审计单位所选取的关键审计事项往往不同

参考答案：C

第520题 注册会计师对被审计单位的持续经营假设进行考虑时，其中对审计报告的影响的相关说法中，正确的有（　）。

A.如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加其他事项段

B.如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加相关单独段落，提醒财务报表使用者关注财务报表附注中所述事项的披露

C.如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加相关单独段落，说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见

D.如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段，说明重大不确定性及该事项并不影响发表的审计意见

参考答案：BC