第301题 为了保证生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的，设置的关键内部控制通常包括（ ）。

A.生产指令的授权批准

B.领料单的授权批准

C.与生产相关的工薪的授权批准

D.定期进行存货盘点

参考答案：ABC

第302题 下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（ ）。

A.从有效的订购单追查至验收单

B.从验收单追查至采购明细账

C.从付款凭单追查至购货发票

D.从卖方发票追查至采购明细账

参考答案：BD

第303题 【2013年真题】下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( )。

A.外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款

B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束

C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分

D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任

参考答案：C

第304题 审计后的财务报表存在重大错报，在下列情况下，可以认定为注册会计师在审计中受到了固有限制的有（　　）。

A.管理层作出的会计估计无公认的会计估计模型

B.注册会计师为降低审计成本缩小监盘的范围

C.银行和管理层串通舞弊

D.注册会计师未能获取与财务报表编制相关的全部信息

参考答案：ACD

第305题 注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是（ ）。

A.若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见

B.无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及

C.应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露

D.若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明

参考答案：B

第306题 会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有（ ）。

A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B.会计师事务所是否需要专家的帮助

C.会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员

D.会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务

参考答案：ACD

第307题 在实质性程序中运用审计抽样时，下列因素中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的有（　　）。

A.注册会计师愿意接受的审计风险水平

B.评估的重大错报风险水平

C.针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险

D.可接受的误拒风险水平

参考答案：ABC

第308题 下列表述中正确的有（ ）。

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

C.建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

D.控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行

参考答案：ACD

第309题 【2012年真题】关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是( )。

A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性

B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性

C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%

D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%

参考答案：A

第310题 在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。

A.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估

B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程

C.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况

参考答案：ABCD

第311题 下列控制活动中，与营业收入完整性直接相关的有（ ）。

A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

B.检查销售发票是否经适当的授权批准

C.发运凭证均经事先编号并已登记入账

D.定期与客户核对应收账款余额

参考答案：AC

第312题 下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ）。

A.运用分析程序评估重大错报风险

B.在承接业务前与前任注册会计师沟通

C.评价遵守相关职业道德要求的情况

D.就审计业务约定条款达成一致意见

参考答案：A

第313题 下列有关注册会计师发现舞弊责任的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师按照审计准则执行审计业务，应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

B.无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，注册会计师都应当复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

C.如果在出具审计报告后发现财务报表存在因舞弊导致的重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则

D.注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效

参考答案：C

第314题 下列控制测试程序中，与营业收入完整性认定相关的有（ ）。

A.检查赊销业务是否经过授权批准

B.观察已经寄出的对账单的完整性

C.检查发运凭证连续编号的完整性

D.检查销售发票连续编号的完整性

参考答案：CD

第315题 在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（　　）。

A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告

B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样

C.如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5％的可能性会超出估计的错报上限

D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额

参考答案：CD

第316题 下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（ ）。

A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

B.审计抽样适用于所有的控制测试

C.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

参考答案：B

第317题 以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（ ）。

A.在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

B.由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

C.注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

D.对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通

参考答案：BCD

第318题 【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。

A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息

C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息

D.信息的缺乏本身不构成审计证据

参考答案：D

第319题 在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。

A.直接假定被审计单位收入确认存在特别风险

B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

C.直接假定被审计单位存货存在特别风险

D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

参考答案：ABD

第320题 注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，考虑的因素有（ ）。

A.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

B.对会计分录和其他调整已实施的控制

C.虚假会计分录或其他调整的特征

D.被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质

参考答案：ABCD