第2021题 下列选项中，企业可用现金支付的款项有(　　)。

A.职工工资、津贴

B.结算起点以上的支出

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

D.个人劳务报酬

参考答案：ACD

解析：

结算起点以下的零星支出，企业可用现金支付，选项B错误。

第2022题 按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ）。

A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

B.发放给职工的劳保福利

C.向个人收购农副产品的价款

D.向外单位支付的机器设备款

参考答案：D

解析：

根据《现金管理暂行条例》的规定，单位在以下范围可以使用现金。

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。所以D选项正确。

第2023题 开户单位支付给职工的工资超过使用现金限额，只能以支票或者银行本票等方式支付，不能全额以现金形式支付。

参考答案：错

解析：

开户单位支付给职工的工资超过使用现金限额，应当以支票或者银行本票等方式支付，确需要全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金。

第2024题 根据《现金管理暂行条例》的规定，单位向个人收购农副产品和其他物资的价款时不能使用现金支付。（  ）

参考答案：错

解析：

根据《现金管理暂行条例》的规定，单位向个人收购农副产品和其他物资的价款时可以使用现金支付。

第2025题 某企业现金盘点时发现库存现金短款888元，经核准需由出纳员赔偿666元，其余短款无法查明原因。关于现金短款相关会计科目处理正确的是（  ）。

A.借记“财务费用”科目222元

B.借记“其他应付款”科目666元

C.借记“营业外支出”科目222元

D.借记“管理费用”科目222元

参考答案：D

解析：

库存现金短缺无法查明原因通过管理费用来反映，具体分录如下：

借：待处理财产损溢        888

    贷：库存现金                   888

借：其他应收款            666

      管理费用                222

    贷：待处理财产损溢             888

第2026题 库存现金清查报经批准后会计处理正确的有（  ）。

A.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

B.无法查明原因的现金短缺计入营业外支出

C.应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款

D.应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款

参考答案：CD

解析：

无法查明原因的现金短缺计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余应计入“营业外收入”。

第2027题 下列项目中，属于货币资金的是（  ）。

A.债权人持有的商业汇票

B.应收账款

C.预付账款

D.库存现金

参考答案：D

解析：

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第2028题 下列各项经济业务的会计处理中（假定不考虑相关税费），不正确的是（ ）。

A.购入原材料，用现金支付价款 400元借：原材料     400贷：库存现金  400

B.从银行取得1 000元短期借款借：银行存款 1 000 贷：短期借款 1 000

C.公司成立时，收到投资者投入款项6 000元存入银行借：银行存款 6 000  贷：实收资本 6 000

D.从银行提取备用金3 000元借：银行存款  3 000 贷：库存现金  3 000

参考答案：D

解析：

从银行提取备用金3 000元，银行存款减少，资产的减少在贷方登记，库存现金增加，资产的增加在借方登记，因此分录为：

借：库存现金     3 000

  贷：银行存款       3 000

第2029题 企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列会计处理正确的有（ ）。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

参考答案：ABC

解析：

无法查明原因的现金短缺，应借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，选项D错误。

【考点点拨】现金盘点的会计处理：

第2030题 企业可以依据银行存款余额表来调节银行存款的账面金额。

参考答案：错

解析：银行存款余额调节表只是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目有无错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记，只有在收到银行转来有关结算凭证后才能按记账程序登记入账。

第2031题 未达账项的差错也可能会导致银行存款余额调节表调节后的余额不相等。（  )

参考答案：错

解析：

银行存款余额调节表只是用来确认企业除了未达账项是否有记账差错的。如果银行和企业双方记账无误，只存在未达账项，经过银行存款余额调节表调节后的余额应是相等的。

第2032题 企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

参考答案：错

解析：

银行存款余额调节表只是为了核对账目。不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。

第2033题 甲公司月末编制的试算平衡表中，全部科目的本月贷方发生额合计为188万元，除“银行存款”外的其他科目本月借方发生额合计166万元，则“银行存款”科目（  ）。

A.本月借方余额为22万元

B.本月贷方余额为22万元

C.本月贷方发生额为22万元

D.本月借方发生额为22万元

参考答案：D

解析：

所有科目借方发生额合计等于所有科目贷方发生额合计，据此推算“银行存款”科目必须有借方发生额22元。

第2034题 对于票据的贴现，企业通常应按票面金额记入“银行存款”科目。（　）

参考答案：错

解析：

对于票据的贴现，企业应该按实际收到的金额（即票据到期值减去贴现息），记入“银行存款”科目，贴现息计入“财务费用”科目。

第2035题 企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项产生差额时，应依据银行存款余额调节表调整企业银行存款日记账的账面记录。(   )

参考答案：错

解析：

银行存款余额调节表不是原始凭证，它只能用于核对银行存款账目，不能作为调整账簿记录的依据。

第2036题 会使企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的未达账项有（ ）。

A.未达账项①

B.未达账项②

C.未达账项③

D.未达账项④

参考答案：AD

第2037题 该企业2020年3月31日实际可以动用的银行存款金额为（   ）元。

A.459 250

B.525 750

C.526 500

D.591 500

参考答案：B

解析：

第2038题 下列说法正确的是（ ）。

A.企业应根据银行对账单将未达账项③、 ④登记入账

B.开户银行应根据银行存款余额调节表将未达账项①、 ②登记入账

C.未达账项不是错账、漏账

D.企业与开户行均不得将未达账项入账

参考答案：CD

解析：

第2039题 编制银行存款余额调节表时，计算调节后的余额，应以银行对账单余额为基础（ ）。

A.加企业未入账的收入款项

B.加银行未入账的收入款项

C.减企业未入账的支出款项

D.减银行未入账的支出款项

参考答案：BD

解析：

                                     银行存款余额调节表

                             2019年3 月31日    

                                                     金额单位：元

第2040题 下列会导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（ ）。

A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知

B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知

C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现

D.企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账

参考答案：A

解析：

选项A，银行已付，企业未付，会使银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项B，银行已收，企业未收，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额；选项C、D，企业已付，银行未付，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额。