第1081题 唐某长期利用Coreldraw9软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额（量）均已达到起刑标准。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有（    ）。

A.唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚

B.李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚

C.李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚

D.赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚

E.赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚

参考答案：AE

解析：

（1）本案涉及的是伪造的增值税专用发票，排除选项BC；（2）购买伪造的增值税专用发票又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚，排除选项D。

第1082题 税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的、应当（ ）。

A.只按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚

B.只按受贿罪定罪处罚

C.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚

D.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚

参考答案：C

解析：如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

第1083题 小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为（ ）。

A.不构成犯罪

B.构成玩忽职守罪

C.构成徇私舞弊不征、少征税款罪

D.构成滥用职权罪

参考答案：A

解析：因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪。

第1084题 海关工作人员杨某违反国家有关规定，给不具有出口资格的A企业提供出口货物报关单3份，徇私舞弊致使国家税收损失200余万元，应按（ ）追究其刑事责任。

A.违法提供出口退税凭证罪

B.而私舞弊提供出口退税凭证罪

C.骗取出口退税罪

D.非法出售用于骗取出口退税发票罪

参考答案：A

解析：（1）①出口货物报关单并非发票，排除选项D；②200余万元并非直接落入杨某的口袋，杨某不是骗取出口退税的行为人，排除选项C；③不存在“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”这个罪名，排除选项B。（2）违法提供出口退税凭证罪、是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的一种渎职犯罪。

第1085题 税务机关工作人员孙某在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（ ）追究刑事责任。

A.徇私舞弊不征或少征税款罪

B.玩忽职守罪

C.涉税犯罪

D.滥用职权罪

参考答案：B

解析：（1）“涉税犯罪”不是一个罪名，是一类罪，不能直接用以定罪，排除选项C；（2）滥用职权罪的主观方面必须为故意，且主体为非税务人员，排除选项D；（3）选项AB的区分在于关键词“严重不负责任”，是过失犯罪，而“徇私舞弊”显然与过失无关。

第1086题 甲公司为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任；后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下仍然拒绝移交。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，王某构成（ ）。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽职守罪

D.非法制造、出售非法制造的发票罪

参考答案：A

解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。

第1087题 某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923 966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.魏某的行为构成玩忽职守罪

B.魏某的行为构成滥用职权罪

C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪

D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯

参考答案：C

解析：（1）选项A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；（2）选项B：滥用职权罪的主体为非税务人员；（3）选项D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。

第1088题 个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元存款提走。赵某的行为构成（ ）.

A.逃税罪

B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.骗取出口退税罪

参考答案：C

解析：逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的犯罪。转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。

第1089题 根据刑事法律制度的规定，下列危害税收征管罪的罪名中，法定最高刑为无期徒刑的是（ ）。

A.逃税罪

B.逃避追缴欠税罪

C.骗取出口退税罪

D.虚开发票罪

参考答案：C

解析：骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，以上罪名法定最高刑为无期徒刑。

第1090题 个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻微伤，赵某的行为构成（ ）。

A.逃税罪

B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.骗取出口退税罪

参考答案：B

解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的一种犯罪。包括：（1）造成税务工作人员轻微伤以上的；（2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒激纳税款的；（3）聚众抗拒缴纳税款的；（4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

第1091题 根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是（ ）。

A.逃税罪

B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.骗取出口退税罪

参考答案：B

解析：除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。

第1092题 根据我国刑事法律制度的规定，下列关于涉税犯罪的表述中，不正确的是（ ）。

A.犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

B.客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为

C.逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同都是纳税人和扣缴义务人

D.《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪

参考答案：C

解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于纳税人，扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪的犯罪主体。抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人、并且只能是自然人。

第1093题 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定，“致使国家利益遭受重大损失”包括（ ）。

A.徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的

B.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票25份以上

C.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计50份以上

D.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计20份以上

E.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的

参考答案：ABCE

解析：选项CD：徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满l0万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计50份以上的，属于“致使国家利益遭受重大损失”。

第1094题 根据刑事法律制度的规定，下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的”重大损失”要件的有（ ）。

A.税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满10万元的

B.上级主管部门领导指使下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

C.地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

D.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

E.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的

参考答案：BDE

解析：（1）选项ABDE：徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：①徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项AD）；②“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项B）；③徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的（选项E）；④其他致使国家税收遭受重大损失的情形。（2）选项C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权罪的法律责任。本题中，地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成为滥用职权罪的共犯。

第1095题 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项属于涉税的读职犯罪的有（ ）。

A.非法出售增值税专用发票罪

B.虚开发票罪

C.徇私舞弊不移交刑事案件罪

D.徇私舞弊不征、少征税款罪

E.违法提供出口退税凭证罪

参考答案：CDE

解析：选项AB：属于涉税犯罪。

第1096题 根据刑事法律制度的规定，下列行为中，构成违法提供出口退税凭证罪的有（ ）。

A.海关工作人员甲在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达l0万元

B.外汇管理机关工作人员乙在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达l5万元

C.海关工作人员丙在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达9万元，且在工作中收受贿赂

D.外汇管理机关工作人员丁在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达8万元

E.税务机关工作人员戊在办理出口退税的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达12万元

参考答案：ABC

解析：（1）选项D：违法提供出口退税凭证罪的客观方面要求必须致使国家利益遭受重大损失，“致使国家利益遭受重大损失”的情形有：①徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；②徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；③其他致使国家利益遭受重大损失的情形。（2）选项E：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。

第1097题 海关工作人员韩某收受A企业“辛苦费”1万元，造反国家规定，为A企业多提供出口货物报关单2份，致使国家税收损失累计达9万元。侦查期间得知韩某怀孕2个月。下列关于韩某的行为的表述中，正确的有（ ）。

A.韩某的行为构成违法提供出口退税凭证罪

B.韩某的行为构成骗取出口退税罪

C.除海关、外汇管理等国家机关工作人员外，其他任何自然人或单位均不能成为本罪的主体

D.侦查机关可以对韩某采取取保候审

E.法院判决韩某有期徒刑2年、城对其宣告缓刑

参考答案：ACDE

解析：（1）选项AB：徇私舞弊致使国家税收损失累计不满10万元，但是具有索取、收受贿烙或者其他恶劣情节的，应按违法提供出口退税凭证罪定罪量刑。（2）选项C：违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人和单位均不能成为本罪的主体。（3）选项D：患有严重痰病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的可以取保候审。（4）选项E：对被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，“可以”宣告缓刑；对其中不满18周岁的人，怀孕的妇女和已满75周岁的人，“应当”宣告缓刑：①犯罪情节较轻；②有悔罪表现；③没有再犯罪的危险；④宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

第1098题 根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有（ ）。

A.两罪必须为故意

B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是行政执法人员

C.徇私枉法罪的主体是司法工作人员

D.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求情节严重的才构成犯罪

E.徇私枉法罪要求情节严重的才构成犯罪

参考答案：ABCD

解析：选项E：徇私枉法罪中的行为构成犯罪的，没有“情节严重”的要求。

第1099题 根据刑事法律制度的规定，下列情形中，应予立案的有（ ）。

A.对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的

B.不移交刑事案件涉及3人次以上的

C.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪娥疑人继续进行违法犯罪活动的

D.隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的

E.直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件

参考答案：ABCD

解析：涉嫌下列情形之一的，应予立案：（1）对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的（选项A正确）；（2）不移交刑事案件涉及3人次以上的（选项B正确）；（3）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；（4）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（选项C正确）；（5）行政执法部门主管领导阻止移交的；（6）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的（选项D正确）；（7）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，“情节严重的”（选项E错误）；（8）其他情节严重的情形。

第1100题 根据《刑法》规定，下列职务犯罪中，犯罪主体必须是税务工作人员的有( )。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.受贿罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

E.徇私舞弊不征、少征税款罪

参考答案：DE

解析：选项A错误，私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员，不仅限于税务工作人员。选项B错误，受贿罪的犯罪主体为国家工作人员，不仅限于税务工作人员。选项C错误，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体为海关工作人员，不含税务工作人员。选项DE正确，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体必须是税务工作人员。