第41题

胜利建筑公司注册商标于2021年12月31日到期，下列说法中错误的是（  ）。

A.如公司需要继续使用该商标，应当在2021年申请续展注册

B.如公司未能在2021年提出续展申请，该商标将被注销

C.如公司未能在2021年提出续展申请，可以给予6个月的宽展期

D.如公司未能在2022年6月30日前提出续展申请，其注册商标将被注销

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是商标权

【选项分析】

根据《商标法》规定，注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。宽展期满仍未提出申请的，注销其注册商标。每次续展注册的有效期为10年。因此B说法错误，当选。

第42题

下列选项中属于侵犯商业秘密的行为的表现形式的是( )。

A.擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误以为是他人的商品

B.以盗窃、贿赂、欺诈、胁迫、电子侵入或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密

C.披露、使用或者允许他人使用以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取的权利人的商业秘密

D.违反保密义务或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密

E.经营者捏造、散布虚伪事实，损害竞争对手的商业信誉、商品声誉的行为

参考答案：BCD

解析：

【内容考查】本题考查的是商业秘密

【选项分析】经营者不得实施下列侵犯商业秘密的行为: 

(1) 以盗窃、贿赂、欺诈、胁迫、电子侵入或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密;

 (2) 披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密;

 (3) 违反保密义务或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密; 

(4) 教唆、引诱、帮助他人违反保密义务或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，获取、披露、使用或者允许他人使用权利人的商业秘密。

第43题

下列不属于侵权行为的归责原则有（  ）。

A.过错责任原则

B.无过错责任原则

C.公平责任原则

D.等价有偿原则

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是侵权责任主体和损害赔偿

【选项分析】

我国侵权行为的归责原则为: （1）过错责任原则，是指行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。（2）无过错责任原则，是指行为人造成他人民事权益损害，不论行为人有无过错，法律规定应当承担侵权责任的，依照其规定。（3）过错推定责任， 是指一旦行为人的行为致人损害就推定其主观上有过错除非其能证明自己没有过错，否则应承担民事责任。（4）公平责任原则，是指损害双方的当事人对损害结果的发生都没有过错，但如果受害人的损失得不到补偿又显失公平的情况下，由人民法院根据具体情况和公平的观念，要求当事人分担损害后果。

第44题

下列工程施工过程中，属于侵权责任的情形有（ ）。

A.施工单位未按合同约定支付项目经理李某的奖金

B.施工单位违约造成供货商重大损失

C.工地的塔吊倒塌造成行人黄某被砸伤

D.施工单位将施工废料倒入邻近养殖鱼塘造成大量鱼苗死亡

E.分包商在施工时操作不当造成公用供电设施损坏

参考答案：CDE

解析：

【内容考查】本题考查的是侵权

【选项分析】

侵权是指公民或法人没有法律依据而侵害他人的财产权利或人身权利的行为。侵权行为一经发生，即在侵权行为人和被侵权人之间形成债的关系。侵权行为产生的债，被称为侵权之债。

第45题

关于因产品存在缺陷造成他人损害的侵权责任的说法，正确的是（  ）。

A.被侵权人只能向产品的生产者请求赔偿

B.被侵权人只能向产品的销售者请求赔偿

C.被侵权人可以向产品的生产者和销售者请求赔偿

D.被侵权人可以向产品的生产者、销售者和第三人请求赔偿

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是侵权责任主体和损害赔偿

【选项分析】因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。产品缺陷由生产者造成的，销售者赔偿后，有权向生产者追偿。因销售者的过错使产品存在缺陷的，生产者赔偿后，有权向销售者追偿。因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产者、销售者赔偿后，有权向第三人追偿。

第46题

关于堆放物倒塌、滚落或者滑落造成他人损害的侵权责任承担的说法，正确的是（  ）。

A.堆放人有过错的，应当承担惩罚性赔偿责任

B.堆放人无过错的，可以减轻其责任

C.堆放人无论是否有过错，均应当承担侵权责任

D.堆放人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是建筑物和物件损害责任

【选项分析】

堆放物倒塌、滚落或者滑落造成他人损害，堆放人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。

第47题

建筑物倒塌造成他人损害的，由（ ）承担连带责任，能够证明不存在质量缺陷的除外。

A.所有人和建设单位

B.使用人和建设单位

C.建设单位和施工企业

D.管理人和施工企业

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷致害责任

【选项分析】

建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷造成他人损害的，由建设单位与施工单位承担连带责任，但是建设单位与施工单位能够证明不存在质量缺陷的除外。

第48题

根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（  ）。

A.在北京市工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在上海的办事处

D.北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是企业所得税的规定

【选项分析】企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第49题

根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有（  ）。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.合伙企业

D.外商投资企业

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是企业所得税的规定

【选项分析】《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。

第50题

根据《企业所得税法》，下列收入中应该征收企业所得税的是（  ）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的是企业所得税的规定

【选项分析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。

收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

第51题

关于增值税纳税人的说法，正确的有（  ）。

A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人

B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记

D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额

E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税

参考答案：ABD

解析：

【内容考查】本题考查的是纳税人

【选项分析】纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

第52题

关于增值税税率的说法，正确的有（  ）。

A.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信，税率为17%

B.纳税人销售建筑，转让土地使用权，税率为9%

C.纳税人进口饲料、农机，税率为6%

D.纳税人出口货物、税率为零；但是，国务院另有规定的除外

E.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零

参考答案：BDE

解析：

【内容考查】本题考查的内容是税率。

【选项分析】按照国务院常务会议决定，从2019年4月1日起，增值税税率调整为：

（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定的其他货物。

（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为6%。

（4）纳税人出口货物，税率为零：但是，国务院另有规定的除外。

（5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第53题

下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（  ）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物

E.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

参考答案：ABC

解析：

【内容考查】本题考查的是销项税额的抵扣

【选项分析】《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第54题

增值税纳税人从事下列应税销售行为中，适用9%税率的是（  ）。

A.境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

B.销售不动产

C.纳税人出口货物

D.销售货物

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是税率

【选项分析】按照国务院常务会议决定，从2019年4月1日起，增值税税率调整为：

（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。

（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为6%。

（4）纳税人出口货物，税率为0；但是，国务院另有规定的除外。

（5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第55题

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（  ）征收环境保护税。

A.45%

B.55%

C.65%

D.75%

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的内容是环境保护税的规定。

【选项分析】

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的、减按50%征收环境保护税。

第56题

根据 《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有（  ）｡

A.农业生产 （不包括规模化养殖）排放应税污染物的

B.机动车排放应税污染物的

C.依法设立的城乡污水集中处理､生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50% 的

参考答案：ABCD

解析：

【内容考查】本题考查的内容是税收减免。

【选项分析】下列情形，暂予免征环境保护税：

 ①农业生产 （不包括规模化养殖）排放应税污染物的；

 ②机动车､铁路机车､非道路移动机械､船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

③依法设立的城乡污水集中处理､生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的；

④纳税人综合利用的固体废物､符合国家和地方环境保护标准的；

⑤国务院批准免税的其他情形。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30% 的,减按 75% 征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50% 的､减按 50% 征收环境保护税｡

第57题

关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（   ）。

A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

D.应税噪声按照产生噪声的分贝数确定

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的内容是环境保护税的规定

【选项分析】应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。环境保护税的税目、税额详见该法所附《环境保护税税目税额表》。

第58题

下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有（  ）。

A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的

B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

C.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的

D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的

参考答案：ABC

解析：

【内容考查】本题考查的内容是纳税人。

【选项分析】有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 ；

（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

第59题

以下（ ）免缴土地使用税。

A.村委会自用的土地

B.公园自用的土地

C.个人独资企业自用的土地

D.农、林、牧、渔业的生产用地

E.市政街道、广场公共用地

参考答案：ABDE

解析：

【内容考查】本题考查的是城镇土地使用税

【选项分析】

下列土地免缴土地使用税：

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。土地使用税按年计算、分期缴纳。

第60题

下列车船中，免征车船税的有（ ）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队、武装警察部队专用的车船

C.警用车船

D.施工企业排气量2.0升的乘用车

E.施工企业所有的商用车客车

参考答案：ABC

解析：

【内容考查】本题考查的是车船税

【选项分析】下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。