第661题

按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ）。

A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

B.发放给职工的劳保福利

C.向个人收购农副产品的价款

D.向外单位支付的机器设备款

参考答案：D

解析：

根据《现金管理暂行条例》的规定，单位在以下范围可以使用现金。

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。所以D选项正确。

第662题

开户单位支付给职工的工资超过使用现金限额，只能以支票或者银行本票等方式支付，不能全额以现金形式支付。

参考答案：错

解析：

开户单位支付给职工的工资超过使用现金限额，应当以支票或者银行本票等方式支付，确需要全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金。

第663题

库存现金清查报经批准后会计处理正确的有（  ）。

A.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

B.无法查明原因的现金短缺计入营业外支出

C.应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款

D.应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款

参考答案：CD

解析：

无法查明原因的现金短缺计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余应计入“营业外收入”。

第664题

根据《现金管理暂行条例》的规定，单位向个人收购农副产品和其他物资的价款时不能使用现金支付。（  ）

参考答案：错

解析：

根据《现金管理暂行条例》的规定，单位向个人收购农副产品和其他物资的价款时可以使用现金支付。

第665题

关于库存现金的清查表述正确的有（  )。

A.在进行现金清查时，出纳员必须在场

B.在清查过程中不能用白条抵库

C.库存现金盘点报告表不是原始凭证

D.库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章

参考答案：ABD

解析：

库存现金盘点报告表属于原始凭证，可以据以调整库存现金日记账的账面记录。

第666题

库存现金，出纳人员应于每日业务终了时清点核对。（  )

参考答案：对

解析：

出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对，这是出纳人员日常进行的工作。

第667题

现金清查，结果处理不符合现行会计规定的有（ ）。

A.现金的短缺或溢余一律先通过“待处理财产损溢”科目核算

B.现金短缺，属于由责任人赔偿部分，应计入“其他应收款”

C.现金短缺，属于无法查明原因的，计入“管理费用”

D.现金溢余，属于无法查明原因的，冲减“管理费用”

参考答案：D

解析：

现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；属于无法查明原因的计入“营业外收入”。选项D错误。

第668题 2020年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，银行对账单余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，企业尚未接到银行付款通知。9月30日调节后银行存款余额为（ ）万元。

A.212.3

B.225.1

C.205.9

D.218.7

参考答案：A

解析：

调节后银行存款余额＝216+9.6－6.9－6.4＝212.3（万元）。

第669题

企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

参考答案：错

解析：

银行存款余额调节表只是为了核对账目。不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。

第670题 下列会导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（ ）。

A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知

B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知

C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现

D.企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账

参考答案：A

解析：

选项A，银行已付，企业未付，会使银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项B，银行已收，企业未收，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额；选项C、D，企业已付，银行未付，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

第671题

企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项产生差额时，应依据银行存款余额调节表调整企业银行存款日记账的账面记录。(   )

参考答案：错

解析：

银行存款余额调节表不是原始凭证，它只能用于核对银行存款账目，不能作为调整账簿记录的依据。

第672题 会使企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的未达账项有（ ）。

A.未达账项①

B.未达账项②

C.未达账项③

D.未达账项④

参考答案：AD

第673题

该企业2020年3月31日实际可以动用的银行存款金额为（   ）元。

A.459 250

B.525 750

C.526 500

D.591 500

参考答案：B

解析：

第674题 下列说法正确的是（ ）。

A.企业应根据银行对账单将未达账项③、 ④登记入账

B.开户银行应根据银行存款余额调节表将未达账项①、 ②登记入账

C.未达账项不是错账、漏账

D.企业与开户行均不得将未达账项入账

参考答案：CD

解析：

第675题 编制银行存款余额调节表时，计算调节后的余额，应以银行对账单余额为基础（ ）。

A.加企业未入账的收入款项

B.加银行未入账的收入款项

C.减企业未入账的支出款项

D.减银行未入账的支出款项

参考答案：BD

解析：

                                     银行存款余额调节表

                             2019年3 月31日    

                                                     金额单位：元

第676题

甲公司月末编制的试算平衡表中，全部科目的本月贷方发生额合计为188万元，除“银行存款”外的其他科目本月借方发生额合计166万元，则“银行存款”科目（  ）。

A.本月借方余额为22万元

B.本月贷方余额为22万元

C.本月贷方发生额为22万元

D.本月借方发生额为22万元

参考答案：D

解析：

所有科目借方发生额合计等于所有科目贷方发生额合计，据此推算“银行存款”科目必须有借方发生额22元。

第677题 2020年3月31日，某企业银行存款日记账账面余额为150万元，与银行对账单余额不符，经核对发现，3月14日企业收到货款10万元并入账，银行尚未入账；3月30日银行代缴水电费2万元并入账，企业尚未收到银行付款通知。不考虑其他因素，调节后银行存款余额为（ ）万元。

A.142

B.148

C.158

D.162

参考答案：B

解析：

调节后银行存款余额＝150－2＝148（万元）。

第678题

下列经济业务中，能够增加银行存款的是（   ）。

A.从银行取得短期借款

B.从银行提取现金

C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

D.销售货物尚未收到款项

参考答案：A

解析：

第679题

对于票据的贴现，企业通常应按票面金额记入“银行存款”科目。（　）

参考答案：错

解析：

对于票据的贴现，企业应该按实际收到的金额（即票据到期值减去贴现息），记入“银行存款”科目，贴现息计入“财务费用”科目。

第680题

企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（   ）。

A.借记“管理费用”科目1 130元

B.借记“材料采购”科目1 130元

C.贷记“其他货币资金”科目1 130元

D.贷记“银行存款”科目1 130元

参考答案：C

解析：

会计分录为：

　　借：管理费用 　　　　　　　　　　　　1 000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 130

　　　　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　 1 130