第321题

在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生产型”

C.“消费型”

D.“财产型”

参考答案：C

解析：

本题考查增值税。

增值税的类型包括：生产型、收入型、消费型。

“消费型”增值税，即允许扣除购入固定资产中所含的税款，是一种体现鼓励投资政策的增值税。C选项正确。

“收入型”增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款。

“生产型”增值税，既不允许扣除固定资产中所含的税款 。AB错误

D选项为干扰项。

故本题正确答案为C选项。

第322题

在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。

A.消费税

B.财产税

C.增值税

D.企业所得税

参考答案：C

解析：

本题考查增值税

目前增值税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。

ABD说法不符合题意，C说法正确。

故此题正确答案为C。

第323题

关于增值税增收管理的说法，错误的是（   ）。

A.进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天

B.纳税人进口货物：自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

C.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

D.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

参考答案：B

解析：

本题考察增值税

进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天。A选项正确。

纳税人进口货物：自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。B选项错误。

发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。C选项正确。

记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。D选项正确。

故本题选择B选项。

第324题

下列项目中，适用13%的增值税税率的是（    ）。

A.提供有形动产租赁服务

B.提供不动产租赁

C.提供生活服务

D.销售食用植物油

参考答案：A

解析：

本题考查增值税。

动产租赁适用13%的基本税率。A选项正确。

不动产租赁适用9%的税率。B选项错误。

提供生活服务适用6%的税率。C选项错误。

销售农产品、食用植物油适用9%的税率。D选项错误。

故本题正确答案为A选项。

【思路点拨】增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有基本税率13% (纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13% ;提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%）。

纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药 、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子 出版物，税率为9% ; 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%。

提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为

6%。

纳税人出口货物，税率为0 ,国务院另有规定的除外；符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0。

第325题

从允许扣税的范围来看，生产型增值税（　　）。

A.允许扣除固定资产折旧

B.允许扣除购入固定资产

C.不允许扣除固定资产

D.不允许扣除固定资产折旧

参考答案：C

解析：

本题考查增值税。

从允许扣税的范围来看，生产型增值税不允许扣除固定资产中所含的税款。C选项正确。

ABD选项为干扰项。

故本题正确答案为C选项。

第326题

下列哪些属于消费税的征收对象（）

A.木制一次性筷子

B.成品油

C.小汽车

D.实木地板

E.高科技电子产品

参考答案：ABCD

解析：

本题考查消费税知识点  

消费税的税目（15类）：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。故ABCD正确；E不属于本教材内容，故不选。

故本题正确选项为ABCD。

【思路点拨】消费税根据数目可以推测记忆为主要是破坏环境的、奢侈的、危险的。

第327题

下列消费品中，实行复合计税办法的是( )。

A.摩托车

B.化妆品

C.卷烟

D.成品油

参考答案：C

解析：

本题考查消费税。

消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。

C说法符合题意，ABD均为错误。

故此题正确答案为C。

第328题

关税的纳税义务人不包括（  ）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.境外生产企业

参考答案：D

解析：

本题考察知识点关税。

关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。ABC选项属于关税的纳税义务人。

D选项说法符合题意，故本题选择D选项。

第329题

关于关税的说法，错误的是（）。

A.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，1年内补缴

B.由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，3年内追缴

C.强制征收自缴纳税款期限届满之日起1个月仍未缴纳税款

D.征收关税滞纳金：关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数

参考答案：C

解析：

本题考察关税

非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，1年内补缴。A选项正确。

由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，3年内追缴。B选项正确。

强制征收自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款。C选项错误。

征收关税滞纳金：关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数。D选项正确。

故本题选择C选项。

第330题

下列不属于所得税的特点的是（  ）。

A.税负相对比较公平

B.实行比例税率

C.属于单环节征税

D.税源可靠，收入具有弹性

参考答案：B

解析：

本题考查所得税的主要特点。
所得税的特点有三个：税负相对比较公平；税源可靠，收入具有弹性；属于单环节征税，ACD选项属于所得税的特点。
本题运用排除法，排除ACD选项。
故本题正确答案为B选项。

第331题

能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”作用的是（）

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.车船税

参考答案：C

解析：

本题考查所得税的主要特点。

所得税多数情况下采用累进税率，与货物和劳务税比较收入更富有弹性，所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。增值税、消费税属于货物和劳务税，AB错误，C选项正确。

D选项为干扰项。

故本题正确答案为C选项。

第332题

我国2008年1月1日起实行的企业所得税税率有（ ）。

A.33%

B.30%

C.25%

D.20%

E.17%

参考答案：CD

解析：

本题考查企业所得税。

税率1.企业所得税的税率为25%。2.注意适用20%税率的特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。CD选项正确。

本题ABE选项说法错误。

故本题正确答案为CD选项。

第333题

我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为(   )。

A.17%

B.22%

C.25%

D.33%

参考答案：C

解析：

本题考查企业所得税。

企业所得税的税率为25%。

适用20%税率的特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。

本题ABD选项错误。

故本题正确答案为C选项。

第334题

个人所得税根据所得类别不同，分别实行（  ）。

A.边际税率

B.超额累进税率

C.平均税率

D.比例税率

E.累退税率

参考答案：BD

解析：

本题考查个人所得税。

个人所得税根据所得类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

BD说法符合题意，ACE说法均为错误。

故此题正确答案为BD。

第335题

下列属于财产税的有（  ）。

A.印花税

B.企业所得税

C.城镇土地使用税

D.车船税

参考答案：D

解析：

本题考查财产税的组成。

财产税，是对所有以财产为课税对象的税种的总称，我国现行税制中财产税类的税种主要有房产税、车船税。D选项正确。

印花税属于行为税。A选项错误。

在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。B选项错误。

城镇土地使用税属于资源税。C选项错误。

故本题选择D选项。

【思路点拨】行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税，主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

第336题

关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（  ）。

A.符合税收的纳税能力原则

B.税源比较充分且相对稳定

C.收入弹性较小

D.不易转嫁

E.具有资源配置功能

参考答案：ABCD

解析：

本题考查财产税的特点。  

财产税优点:（1）财产税符合税收的纳税能力原则；（2）财产税税源充分，收入比较稳定；

（3）财产税具有收入分配的功能；（4）财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担。

财产税缺点:（1）税收负担存在一定的不公平性；（2）收入弹性小；（3）经济还不发达时，课征财产税在一定程度上对资本的形成会带来障碍。故ABCD正确；

E属于干扰项，故不选。

故本题正确选项为ABCD。

第337题

关于财产税的说法，正确的有（      ）。

A.课征财产税符合税收的纳税能力原则

B.财产税的课税对象是财产价值

C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易

D.财产税具有收入分配功能

E.在经济不发达时期，课征收财产税会降低投资者的投资积极性

参考答案：ABDE

解析：

本题考查财产税的特点。

财产税优点：

（1）财产税符合税收的纳税能力原则；

（2）课税对象是财产价值，财产税税源充分，收入比较稳定；

（3）财产税具有收入分配的功能；

（4）财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担。

ABD选项正确。

财产税缺点：

（1）税收负担存在一定的不公平性；

（2）收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的；

（3）在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，一定程度上对资本的形成带来障碍。

C选项错误，E选项正确。

故本题正确答案为ABDE选项。

第338题

我国现行房产税采用比例税率。实行（  ）标准的比例税。

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.从价计征和从租计征

参考答案：D

解析：

本题考查知识点房产税

我国现行房产税采用比例税率。从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率 。

（1）从价计征的,税率为1.2%;（2）从租计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房 ,用于居住的可暂减按 4%的税率征收房产税。

故AB选项描述不准确，D选项正确。

从量计征有消费税、车船税等。

故本题的正确答案为D。

【思路点拨】房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的，称为从价计征；按房产租金收人征税的，称为从租计征。

第339题

以下不属于我国房产税征收对象的是（  ）。

A.所有人

B.承典人

C.房产代管人或者使用人

D.房屋所有权人及其近亲属

参考答案：D

解析：

本题考查知识点房产税

纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

故ABC选项均正确，D选项错误。

故本题的正确答案为D。

【思路点拨】本题我们可以采取排除法做题，也要注意产权所有人与房屋所有人的区别。

第340题

下列行为中，应缴纳契税的是（   ）。

A.张三从开发商处购买一套商品房

B.甲房地产开发商在海边购买一处土地，用于商品房建设

C.李四父母去世后，李四继承父母留给自己的一处房产

D.赵五将自己的房产借用给自己的朋友陆九使用，陆九应该缴纳契税

E.张大爷生前立下遗嘱，将自己的房产赠与其邻居王六，王六应该缴纳契税

参考答案：ABE

解析：

本题考察契税

在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税。法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。ABE选项正确。

C选项属于法定继承，不交契税。

D选项房屋权属未发生转移，不交契税。

故本题选择ABE选项。