第301题

我国对啤酒征收消费税采用的税率是(  )。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.平均税率

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

我国对啤酒征收消费税时采用定额税率。B选项正确。

大多数应税消费品采用比例税率，白酒卷烟等应税消费品实行的是定额税率与比例税率。

本题ACD选项说法错误。

故本题正确答案为B选项。

第302题

税制要素中，用于区别税种的主要标志是()。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

税制要素中，用于区别税种的主要标志是课税对象，按照课税对象不同，我国税种划分为货物和劳务税、所得税、财产税和其他税。B选项正确，ACD选项是干扰项。

故本题选择B选项。

第303题

为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行(  )制度。

A.征收增值税

B.征收消费税

C.免征所得税

D.出口退税

参考答案：D

解析：

本题考查税制要素。

出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。D选项正确。

本题ABC选项说法错误。

故本题正确答案为D选项。

第304题

税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人是指(  )。

A.课税对象

B.纳税人

C.征收主体

D.负税人

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。B选项正确。

课税对象是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。A错误。

负税人是与纳税人有联系又有区别的一个概念，负税人是指最终负担税款的单位和个人。D错误。

税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。C选项不符合题意。

故本题正确答案为B选项。

第305题

能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是(  )。

A.税率

B.纳税环节

C.课税对象

D.纳税期限

参考答案：D

解析：

本题考查税制要素。

能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限。D选项正确。

税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。A选项错误。

纳税环节是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。B选项错误。

课税对象也称为征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。它是区别税种的主要标志。C选项错误。

故本题正确答案为D选项。

第306题

下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（  ）。

A.固定税率

B.累进税率

C.比例税率

D.平均税率

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平。B选项正确。

固定税率是用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数。A选项错误。

比例税率，对同一课税对象按一个百分比的税率课税。C选项错误。

平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。D选项错误。

故本题正确答案为B选项。

第307题

税法规定的课税的目的物是指（   ）。

A.课税对象

B.课税范围

C.纳税人

D.税率

参考答案：A

解析：

（考察第12章)课税对象亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。A选项正确。

课税范围亦称“征税范围”。课税的具体征收范围，是税目的具体化。B选项错误。

纳税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。纳税人可 以是自然人，也可以是法人。C选项错误。

税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度。D选项错误。

故本题选择A选项。

【直接考点】按课税对象的不同

1.货物和劳务税税：我国主体税种，包括增值税、消费税等。

2.所得税：包括个人所得税和企业所得税。

3.财产税：包括房产税、契税、车船税。

第308题

通常情况下，比例税率的优点是（   ）。

A.税负公平

B.计算简便、征收效率高

C.具有自动调节功能

D.边际税率高于平均税率

参考答案：B

解析：

本题考查税制要素。

比例税率的优点：计算简便、征收效率高。B选项正确。

比例税率的缺点：有悖于量能纳税原则。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

累进税率的优点：税负公平，具有自动调节功能。AC选项错误。

D选项错误，不符合题意。

故本题正确答案为B选项。

第309题

关于零税率说法错误的是（    ）。

A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款

B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零

C.零税率适用于在商品劳务税中，对出口商品规定税率为零

D.零税率主要用于负所得税的计算

参考答案：D

解析：

本题考查税制要素。

零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款，适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零，或在商品劳务税中，对出口商品规定税率为零。负税率主要用于负所得税的计算。

ABC说法均符合教材内容，D说法为错误。

故此题正确答案为D。

本题为反选题，做题时应格外注意，务必认真审题。

第310题

按课税对象分类，增值税、消费税属于（  ）。

A.所得税

B.货物和劳务税

C.地方税

D.直接税

参考答案：B

解析：

本题考查税收分类知识点
课税对象亦称征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。按照课税对象的不同，我国将课税对象分为：①商品劳务额，货物和劳务税包括以商品销售额和劳务销售额为征税对象的税种。②所得额，即法人或非法人组织获得的纯利润和个人的收入。③财产额，即纳税人占用财产的数量或价值。④其他，即以上为包括的课税对象，如产量、数量、特定行为等。根据课税对象的不同，可将我国的全部税种划分为货物和劳务税类、所得税类、财产税类和其他税类。

A项所得税，包括企业所得税和个人所得税，故不选；

B项正确，货物和劳务税包括增值税、消费税等；

C项地方税，是指属于地方财政固定收入、其管理权和使用权都属于地方财政的税种，故不选；

D项直接税，是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税，故不选。

故本题正确选项为B。

第311题

将税收分为直接税和间接税，是以(  )为标准进行的分类。

A.税收课税对象

B.计税依据

C.税收管理权限

D.税负能否转嫁

参考答案：D

解析：

本题考查税收分类。

以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税。D选项正确。

按税收管理权限分为中央税、地方税、中央地方共享税。C选项错误。

按计税依据分为从价税和从量税。B选项错误。

按税收课税对象分类，分为货物和劳务税、所得税和财产税。A选项错误。

故本题正确答案为D选项。

第312题

下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是( )。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.财产税

参考答案：D

解析：

本题考查税收分类。

凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。D选项正确。

间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如货物和劳务税（增值税、消费税等）。AB选项错误。

C选项已经退出历史舞台。

故本题正确答案为D选项。

第313题

下列税种中，属于直接税的是()。

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.货物和劳务税

参考答案：C

解析：

本题考查税收分类。

间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如消费税和增值税。AB选项错误。

直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。C选项正确。

货物和劳务税属于间接税，D选项错误。

故本题选择C选项。

第314题

按计税依据的不同。税收分为( )。

A.从价税

B.从量税

C.货物和劳务税

D.所得税

E.财产税

参考答案：AB

解析：

本题考查税收分类。

按计税依据分类，税收分为从价税和从量税。

AB说法正确，CDE均为无关干扰项，应排除。

故此题正确答案为AB。

第315题

下列各税种中，属于从价税的有(  )。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.车船税

D.城镇土地使用税

E.房产税

参考答案：ABE

解析：

本题考查税收分类。

增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税。ABE选项正确。

车船税、城镇土地使用税等属于从量税。CD选项属于从量税。

故本题正确答案为ABE选项。

第316题

在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（  ）。

A.从价税

B.从量税

C.货物和劳务税

D.所得税

参考答案：B

解析：

本题考查税收分类知识点  

从价税是指以课税对象的价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率。在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税。增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种。A选项错误

车船税、城镇土地使用税属于从量税。故B选项正确；

商品和劳务税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。增值税属于商品和劳务税。C选项错误。

所得税是指以纳税人的所得（收益 ）额为课税对象的税收体系。D选项错误。

故本题正确选项为B。

第317题

按计税依据分类，税收分为()。

A.从价税

B.从量税

C.货物和劳务税

D.所得税

E.财产税

参考答案：AB

解析：

本题考查税收分类。

按计税依据分类，税收分为从价税和从量税。AB选项正确。

按课税对象分类，税收可分为所得税、货物和劳务税（流转税）、财产税、资源税和行为目的税等。BCD选项错误。

故本题选择AB选项。

第318题

在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于(  )。

A.货物和劳务税

B.所得税

C.财产税

D.关税

参考答案：C

解析：

本题考查税收分类。

我国现行税制中财产税类的税种有：房产税、车船税等。C选项正确。

流转税：我国现行税种中对商品和非商品征收的货物和劳务税包括增值税、消费税等。A选项错误。

所得税包括个人所得税和企业所得税。B选项错误。

关税是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。D选项错误。

故本题正确答案为C选项。

第319题

下列属于资源税类的是（  ）。

A.增值税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.印花税

参考答案：C

解析：

本题考察知识点我国现行税收法律制度

货物和劳务税类，包括增值税、消费税和关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。A选项错误。

所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。B选项错误。

资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。C选项正确。

行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。D选项错误。

故本题选择C选项。

第320题

我国现行税收法律制度由18个税种组成，其中属于资源税的包括（   ）。

A.城镇土地使用税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.契税

E.土地增值税

参考答案：ACE

解析：

本题考察我国现行税收法律制度

资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税，主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。ACE选项正确。

B选项属于行为目的税，故错误。D选项属于财产税，故错误。

故本题选择ACE选项。

【思路点拨】行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶 吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税和车船税等。