第921题 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　）。 Ⅰ．证券上市第二年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符 Ⅱ．公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上 Ⅲ．上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更 Ⅳ．首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

A.Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：B

第922题 【2018年真题】（?）是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。

A.特定目的信托受托机构

B.信贷资产证券化发起机构

C.信用增级机构

D.贷款服务机构

参考答案：A

第923题 根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（?）。 Ⅰ 保荐机构应在报送上会材料的次日报送预先披露更新材料 Ⅱ保荐机构应在向中国证监会提交首发申请文件的同时，一并提交预先披露材料 Ⅲ 创业板保荐机构应当预先披露的材料不包括关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见 Ⅳ 发行监管部门在发行人预先披露更新后安排初审会；初审会结束后，发行监管部门以书面形式将需要发行人及其中介机构进一步说明的事项告知保荐机构 Ⅴ 发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料 Ⅵ．发审会前，相关保荐机构应持续关注媒体报道情况，并主动就媒体报道对信息披露真实性、准确性、完整性提出的质疑进行核查

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：C

第924题 甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（?）

A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象

B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件

C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划

D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%

E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者

参考答案：D

第925题 首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（　）。

A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制

B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品

C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供

D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

参考答案：D

第926题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（?）。 Ⅰ 甲公司换入存货的入账价值为400万元 Ⅱ甲公司换出无形资产确认资产处置损益100万元 Ⅲ 乙公司换入土地使用权的入账价值为900万元 Ⅳ 乙公司应确认资产处置损益200万元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：B

第927题 上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（?）。 Ⅰ 发行公司债券 Ⅱ员工股权激励 Ⅲ 1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30% Ⅳ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更 Ⅴ 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

参考答案：B

第928题 下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（?）。 Ⅰ 中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最低余额 Ⅱ证券公司发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高于行业平均水平 Ⅲ 已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息 Ⅳ 证券公司其他短期融资工具是指证券公司发行的期限在一年以内的融资工具，包括同业拆借、短期公司债等 Ⅴ 中国人民银行对已发行短期融资券的证券公司进行持续事中事后监测管理，每年调整一次证券公司短期融资券余额上限

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：B

第929题 【2013年真题】基金绩效收益率衡量的主要方法有（　）。

A.宏观分析法

B.微观分析法

C.分组比较法

D.基准比较法

参考答案：CD

第930题 向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反相关规定的，应向（）报告。

A.证监会

B.银监会

C.证交所

D.国家发改委

参考答案：B

第931题 【2013年真题】分组比较就是根据（　）等，将具有可比性的相似基金放在一起进行业绩的相对比较。

A.资产配置的不同

B.市场主体的不同

C.风格的不同

D.投资区域的不同

参考答案：ACD

第932题 关于看涨期权，期权价格为5元，行权价10元，市场价12元，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ 时间价值为7元 Ⅱ 期权价值与股票价格的波动率成正相关 Ⅲ 无风险利率上升，看涨期权上升，看跌期权价值下降 Ⅳ 时间价值与到期时间成正相关，时间越长，时间价值越大，随着时间的缩小成线性下降

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

参考答案：D

第933题 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（　）。 Ⅰ．创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人 Ⅱ．董事会成员6名，其中4名高管 Ⅲ．董秘由财务负责人兼任 Ⅳ．董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：C

第934题 现行法律中对目前发现债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（ ）。 Ⅰ可转换公司债券 Ⅱ 短期融资券 Ⅲ 公司债 Ⅳ 可交换公司债券 Ⅴ 分离交易可转债

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：B

第935题 2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（?）。 Ⅰ 2016年6月因未按时公告2015年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责 Ⅱ截至2016年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元 Ⅲ 经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8% Ⅳ 在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：B

第936题 2018年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。
Ⅰ 2018年6月4日出售应收债权
借：银行存款 263250
营业外支出 64350
其他应收款 23400
贷：应收账款 351000
Ⅱ 2018年8月3日收到退回的商品
借：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
贷：其他应收款 23400
Ⅲ 2018年8月3日收到退回的商品
借：库存商品 13000
贷 ：主营业务成本 13000
Ⅳ 2018年8月3日收到退回的商品
借：主营业务成本 13000
贷：库存商品 13000

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

参考答案：A

第937题 甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公积3000万，任意盈余公积1000万。注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年1月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（　）。 Ⅰ．转增后盈余公积不得低于2500万元 Ⅱ．转增后盈余公积不得低于1250万元 Ⅲ．转增后法定盈余公积不得低于2500万元 Ⅳ．转增后法定盈余公积不得低于1250万元

A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

C.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅲ

参考答案：D

第938题 甲公司的生产经营存在季节性，每年的6月到10月是生产经营旺季，11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会（?）。

A.高估应收账款周转速度

B.低估应收账款周转速度

C.正确反映应收账款周转速度

D.无法判断对应收账款周转速度的影响

参考答案：A

解析：

应收账款的年初余额反映的是1月月初的余额，应收账款的年末余额反映的是12月月末的余额，这两个数据都在该企业的生产经营淡季，应收账款的数额较少，因此用这两个应收账款余额平均数计算出的应收账款周转次数会比较高，一定程度上高估了应收账款周转速度。

第939题 根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　）。 Ⅰ．对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查 Ⅱ．出席发行人的股东大会、董事会和监事会 Ⅲ．定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 Ⅳ．不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

A.Ⅲ．Ⅳ

B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：A

第940题 【2013年真题】依照《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，不属于基金托管人职责的是（　）。

A.办理基金备案手续

B.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见

C.安全保管基金财产

D.及时办理基金清算、交割事宜

参考答案：A