第41题 授予专利权的发明和实用新型，应当具备（ ）。

A.排他性

B.新颖性

C.创造性

D.先进性

E.实用性

参考答案：BCE

解析：

授予专利权的发明和实用新型，应当具备新颖性、创造性和实用性。

第42题 承担侵权责任的方式不包括（　　）。

A.排除妨碍

B.消除危险

C.返还财产

D.查封场所

参考答案：D

解析：

侵权责任的承担方式：

侵权行为危及他人人身、财产安全的，被侵权人有权请求侵权人承担停止侵害、排除妨碍、消除危险等侵权责任。查封场所属于行政强制措施。

第43题 民事责任分为违约责任和（　　）。

A.侵权责任

B.行政责任

C.刑事责任

D.财产责任

参考答案：A

解析：

民事责任分为违约责任和侵权责任两种。

第44题 下列有关损害赔偿的说法，正确的是（　　）。

A.侵害他人造成他人死亡的，只需要支付死亡赔偿金即可

B.被侵权人死亡的，其近亲属和朋友有权请求侵权人承担侵权责任

C.赔偿费用只能一次性支付

D.因同一侵权行为造成多人死亡的，可以以相同数额确定死亡赔偿金

参考答案：D

解析：

侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿辅助器具费和残疾赔偿金；造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。因同一侵权行为造成多人死亡的，可以以相同数额确定死亡赔偿金。被侵权人死亡的，其近亲属有权请求侵权人承担侵权责任。

损害发生后，当事人可以协商赔偿费用的支付方式。协商不一致的，赔偿费用应当一次性支付；一次性支付确有困难的，可以分期支付，但是被侵权人有权请求提供相应的担保。

第45题 下列有关侵权损害赔偿的说法，正确的是（　　）。

A.甲的房屋发生大火，乙在救火中被烧伤，甲应赔偿乙的损失

B.甲在登机时往发动机投掷硬币致航班延误，应赔偿乘客的损失

C.乙在与甲争吵打闹中猝死，甲对乙的死亡应承担损害赔偿责任

D.甲将乙的照片制作成表情包供大家娱乐，侵害了乙的名誉权，应承担损害赔偿责任

参考答案：C

解析：

A是补偿责任不是赔偿责任；B机场赔偿乘客，赔偿之后可以找甲追偿；D侵犯的是肖像权

第46题 某施工现场围挡倒塌造成路上行人腿部骨折，应当由（ ）承担连带责任。

A.建设单位

B.监理单位

C.施工单位

D.道路管理部门

E.设计单位

参考答案：AC

解析：

《民法典》规定，建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷造成他人损害的，由建设单位与施工单位承担连带责任，但是建设单位与施工单位能够证明不存在质量缺陷的除外。

第47题 下列可以解决民事纠纷的途径有（　　）。

A.调解

B.仲裁

C.诉讼

D.和解

E.复议

参考答案：ABCD

解析：

民事纠纷可以通过和解、调解、仲裁或者诉讼解决，行政复议是解决行政纠纷的途径。

第48题 甲是乙装饰公司的员工，负责外出购买装饰材料，某日骑电动车购买材料途中，路上不慎将行人丙撞伤，受害人丙将甲及乙公司一同告到法院，对此下列说法正确的有（　　）。

A.甲侵害了丙的健康权

B.甲的行为系违法行为

C.乙公司应承担赔偿责任

D.丙是诉讼中的被告

E.甲的行为是侵权行为

参考答案：ACE

解析：

甲将丙撞伤，侵犯了丙的健康权，A选项正确。甲的行为系侵权行为，B选项错误E选项正确。《民法典》第1191条规定，用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。C选项正确。丙是诉讼中的原告，D选项错误。故选A、C、E。

第49题 下列关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

D.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣

参考答案：C

解析：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率，故A选项错误。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，故C选项正确。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，故D选项错误。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，故B选项错误。

第50题 根据《增值税暂行条例》，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　　）。

A.非正常损失的购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D.用于个人消费的购进不动产

参考答案：C

解析：

《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第51题 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进交通运输服务

B.自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

参考答案：A

解析：

《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第52题 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率是（　　）。

A.0

B.17%

C.11%

D.6%

参考答案：A

解析：

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第53题 增值税纳税人从事下列应税销售行为中，适用9%税率的是（　　）。

A.境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

B.销售不动产

C.纳税人出口货物

D.销售货物

参考答案：B

解析：

按照国务院常务会议决定，从2019年4月1日起，增值税税率调整为：（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为13%。（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为6%。（4）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第54题 下列有关环境保护税的纳税人的说法，正确的是（　　）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人

B.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人

C.企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税

参考答案：A

解析：

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

第55题 下列有关环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（　　）。

A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定

B.应税水污染物按照水污染物的排放量确定

C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

参考答案：D

解析：

应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

第56题 关于环境保护税应纳税额的确定方法，正确的是（　　）。

A.应税大气污染物的应纳税额为污染排放量乘以具体适用税额

B.应税水污染物的应纳税额为污染排放量乘以具体适用税额

C.应税固体废物的应纳税额为固体废物当量数乘以具体适用税额

D.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额

参考答案：D

解析：

环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（1）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（2）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（3）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；（4）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

第57题 根据《环境保护税法》，环境保护税的计税依据不包括（ ）。

A.超标分贝数

B.排放量

C.立方米数

D.污染当量数

参考答案：C

解析：

《环境保护税法》规定，应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

第58题 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（　　）征收环境保护税。

A.45%

B.55%

C.65%

D.75%

参考答案：D

解析：

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

第59题 下列说法中，需要缴纳环保税的是（　）。

A.农业生产排放

B.规模化养殖

C.机动车

D.船舶

参考答案：B

解析：

下列免征环保税（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（5）国务院批准免税的其他情形。

第60题 纳税人销售建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的增值税税率为（　　）。

A.13%

B.11%

C.9%

D.6%

参考答案：C

解析：

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。