第381题

通过风险转移来管理操作风险，可以采取的机制和手段是（  ）。

A.对职员定期轮岗

B.保证信息系统的安全

C.业务外包

D.优化管理流程

参考答案：C

解析：

本题考查商业银行风险管理的内容与策略。

风险转移是指商业银行通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略选择。风险转移分为保险转移和非保险转移两类。出口信贷保险是典型的保险转移策略，银行办理信贷业务时要求用信人提供保证担保就属于典型的非保险转移策略。

风险转移就是充分利用保险和业务外包等机制和手段，将自己做承担的操作风险转移给第三方。选项C说法正确。

选项ABD属于拼凑项，不选。

故本题的正确答案为C。

第382题

（  ）是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。

A.风险识别

B.风险监测

C.风险计量

D.风险控制

参考答案：C

解析：

本题考查商业银行风险管理的内容与策略。

风险计量是指在风险识别的基础上，对各种风险进行定量分析，计算损失发生的概率和损失的大小，是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。

A选项，风险识别是商业银行根据外部形势变化和自身发展战略及经营状况，识别出可能影响其战略实施或经营活动目标的潜在风险,并分析引起风险事件原因的过程。

B选项，风险监测是指商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否巳达到引起关注的水平或已超过阈值。

D选项，风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。

故本题的正确答案为C。

【思路点拨】本题信息量较少，考查知识点属于教材原文，考查内容内容易和第7章 金融风险管理的流程混淆。

第383题

按风险的来源不同，可将商业银行面临的风险划分为（  ）。

A.市场风险

B.外部风险

C.内部风险

D.系统性风险

E.战略风险

参考答案：BC

解析：

本题考查商业银行风险管理的内容与策略。

按风险的来源不同，可将商业银行面临的风险划分为外部风险和内部风险，BC项正确；

按风险发生的范围：系统性风险和非系统性风险，D项与题意不符；

巴塞尔委员会按业务特征及诱发风险的原因：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类，AE项与题意不符。

故本题的正确答案为BC。

【思路点拨】商业银行面临的风险包括：信用风险、国别风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险、战略风险。

（1）金融类风险：与业务经营密切相关的风险，包括信用风险、市场风险、利率风险和流动性风险等，称为金融类风险；

（2）非金融风险：与企业的组织管理、外部环境更加相关的风险，包括操作风险、声誉风险、法律风险和战略风险等，称为非金融风险。

第384题

商业银行内部控制应当坚持的原则有（  ）。

A.对称性原则

B.制衡性原则

C.审慎性原则

D.全覆盖原则

E.相匹配原则

参考答案：BCDE

解析：

本题考查内部控制机制的特征、原则和内容。

商业银行内部控制应当贯彻以下四项基本原则:

①全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

②制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

③审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

④相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

故本题的正确答案为BCDE。

第385题

商业银行内部控制应遵循的原则有（  ）。

A.全覆盖原则

B.制衡性原则

C.统一性原则

D.审慎性原则

E.相匹配原则

参考答案：ABDE

解析：

本题考查内部控制机制的特征、原则和内容。

根据我国《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当遵循的原则：

一是全覆盖原则;

二是制衡性原则;

三是审慎性原则;

四是相匹配原则。

故本题的正确答案为ABDE。

【思路点拨】商业银行内部控制机制的原则的具体内容如下表所示。

第386题

商业银行内控机制的基本特征有（  ）。

A.职责分离、相互制约的部门和岗位设置

B.纵向的授权与审批制度

C.监事会有效的工作制度

D.完善的信息系统

E.审慎经营的理念和内部控制的文化氛围

参考答案：ABDE

解析：

本题考查内部控制机制的特征、原则和内容。

成功的银行在内部控制上一般具有以下共同的特征：

①审慎经营的理念和内部控制的文化氛围;

②职责分离、相互制约的部门和岗位设置;

③纵向的授权与审批制度;

④系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动;

⑤完善的信息系统。

所以ABDE正确，C项为干扰项，并未提及监事会，故错误。

故本题的正确答案为ABDE。

第387题

商业银行为了使所从事的业务性质、规模及所承担的风险水平与其风险管理能力相匹配，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”，商业银行必须坚持（  ）。

A.全覆盖原则

B.审慎性原则

C.制衡性原则

D.相匹配原则

参考答案：B

解析：

本题考查内部控制机制的特征、原则和内容。

商业银行内控机制的原则包括：全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。

商业银行内部控制应当贯彻以下四项基本原则：

①全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

②制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

③审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

④相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

故本题的正确答案为B。

第388题

反映商业银行偿付能力的指标包括（  ）。

A.不良贷款率

B.拨备覆盖率

C.杠杆率

D.资本充足率

E.核心一级资本充足率

参考答案：DE

解析：

本题考查财务管理的内容。
财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析,包括盈利能力、经营增长、资产质量和偿付能力四个方面。

反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率、资产利润率、成本收入比、收入利润率、支出利润率和加权平均资产收益6个指标。

反映商业银行经营增长的指标包 括利润增长率和经济利润率2个指标。

反映商业银行资产质量的指标包括不良贷款率、拨备覆盖率和杠杆率3个指标。

反映商业银行偿付能力的指标主要包括资本充足率和核心一级资本充足率2个指标。
选项ABC为反映商业银行资产质量的指标。

故本题的正确答案为DE。

第389题

下列属于商业银行利润总额的构成部分的是（  ）。

A.利息收入

B.营业利润

C.罚金

D.营业外收支净额

E.税收收入

参考答案：BD

解析：

本题考查财务管理的内容。

商业银行利润总额由以下两部分构成：营业利润和营业外收支净额。

罚金，是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。罚金属于财产刑的一种。在中国刑法中是一种附加刑。不符合题意，因此不选。

故本题的正确答案为BD。

第390题

下列属于商业银行营业外支出的是（   ）。

A.次级债损失

B.无形资产摊销

C.研究开发费

D.证券交易差错损失

参考答案：D

解析：

本题考查财务管理的内容。

商业银行营业外支出内容包括：固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等，D项正确；

B项属于补偿性支出；

C项属于费用类；

A项属于无关干扰项。

故本题的正确答案为D。

【思路点拨】与商业银行营业外支出对应的是商业银行营业外收入。

营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

第391题

商业银行的成本管理应遵循的原则包括（  ）。

A.成本最低化原则

B.全面成本管理原则

C.灵活变动管理原则

D.成本责任制原则

E.成本管理的科学化原则

参考答案：ABDE

解析：

本题考查财务管理的内容。

在成本管理中要遵守以下基本原则：

①成本最低化原则。

②全面成本管理原则。

③成本责任制原则。

④成本管理的科学化原则。

故本题的正确答案为ABDE。

第392题

商业银行利润总额的构成包括营业利润和（  ）。

A.固定资产盘盈

B.证券交易差错收入

C.营业外收支净额

D.出纳长款收入

参考答案：C

解析：

本题考查财务管理的内容。

商业银行利润总额由以下两部分构成：营业利润、营业外收支净额，C项正确；

营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等，ABD项属于营业外收入。

故本题的正确答案为C。

第393题

利润分配的时候，按照税后净利润的（  ）提取法定盈余公积金。

A.5%

B.8%

C.10%

D.15%

参考答案：C

解析：

本题考查财务管理的内容。

按照税后净利润的10% 提取法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资本的50% 时可不再提取。法定盈余公积金除可用于弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。故C项正确。

ABD为干扰项，与本题无关。

故本题的正确答案为C。

【思路点拨】商业银行实现的利润总额按照国家规定进行调整后，首先依法缴纳所得税。税后利润再按以下顺序进行分配：

第394题

下列属于商业银行营业外支出的项目有（   ）。

A.固定资产盘亏

B.违约金

C.坏账准备金

D.非常损失

E.证券交易差错损失

参考答案：ABDE

解析：

本题考查财务管理的内容。

营业外支出内容包括：固定资产盘亏、毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等，ABDE项正确；

坏账准备金是指纳税人按年末应收账款余额的一定比例提取准备金，用于核销其应收账款的坏账损失，C项不符合题意；

故本题的正确答案为ABDE。

【思路点拨】与商业银行营业外支出对应的是商业银行营业外收入。

营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

第395题

在商业银行成本管理中，属于税费支出的是（  ）。

A.随业务量的变化而变化的手续费支出

B.业务招待费

C.电子设备运转费

D.保险费

E.业务宣传费及相关税费

参考答案：ABE

解析：

本题考查财务管理的内容。

商业银行的成本主要包括五个方面：

①利息支出。

②经营管理费用。它是指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用，包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理费用；

③税费支出。它包括随业务量的变化而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费及相关税费。

④补偿性支出。它包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。

⑤营业外支出。它是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。

故本题的正确答案为ABE。

第396题

综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是（  ）。

A.财务报表

B.利润表

C.现金流量表

D.资产负债表

参考答案：B

解析：

本题考查财务管理的内容。

会计报表按其经济内容可分为资产负债表、利润表、现金流量表。

利润表综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表。

资产负债表是综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。

现金流量表是综合反映银行在一定期间内现金注人和流出的会计报表。

故本题的正确答案为B。

第397题

下列收入中属于商业银行营业外收入的是（  ）。

A.违约金

B.投资收益

C.赔偿金

D.罚没收入

参考答案：D

解析：

本题考查财务管理的内容。

营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等，D项属于；

AC属于营业外支出内容，B为银行利润的一部分。

故本题的正确答案为D。

第398题

法定盈余公积金除可用弥补公积金，还可以用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本后的剩余部分一般不得低于（  ）。

A.注册资本的25％

B.注册资本的15％

C.注册资本的35％

D.注册资本的20％

参考答案：A

解析：

本题考查财务管理的内容。

税后利润再按以下顺序进行分配：

①抵补已缴纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有 关惩罚性或赞助性支出。

②弥补以前年度亏损。

③按照税后净利润的10 % 提取法定盈余公 积金，法定盈余公积金已达注册资本的50% 时可不再提取。法定盈余公积金除可用于弥补亏 损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于 注册资本的25%。所以A 正确，BCD为干扰项，错误。

④提取公益金。公益金是指商业银行用于集体福利事业的资金，主要用于 职工集体福利设施的支出。

⑤向投资者分配利润。

故本题的正确答案为A。

第399题

下列有关商业银行成本的说法中，错误的是（  ）。

A.员工工资、电子设备运转费计入经营管理费用

B.业务招待费、业务宣传费、保险费属于税费支出

C.固定资产折旧属于补偿性支出

D.公益救济性捐赠属于营业外支出

参考答案：B

解析：

本题考查财务管理的内容。

商业银行成本是指商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出，包括商业银行在筹集资金、运用资金、回收资金及其他经营活动中所发生的耗费。这实际上是运营成本的范畴。就商业银行而言，全部成本涵盖的内容还应包括资金成本、风险成本和资本成本。

商业银行的成本主要包括五个方面：

（1）利息支出。

（2）经营管理费用。它是指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用，包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理费用。保险费属于经营管理费用，选项A正确，选项B错误。

（3）税费支出。它包括随业务量的变化而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费及相关税费。

（4）补偿性支出。它包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。选项C正确。

（5）营业外支出。它是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。公益救济性捐赠与业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除，因此属于营业外支出。选项D正确。

此题为选非题，故本题的正确答案为B。

第400题

财务管理的内容有（  ）。

A.资本管理

B.绩效评价

C.利润管理

D.财产管理

E.财务管理报告及分析

参考答案：BCDE

解析：

本题考查财务管理的内容。

财务管理包括成本管理、利润管理、财产管理、财务报告及分析、绩效评价等方面，BCDE项正确；

资本管理与财务管理不是包含关系，A项错误。

故本题的正确答案为BCDE。