第881题

关于基金资产估值，表述不正确的有（）。

A.我国封闭式基金、开放式基金均是每个交易日估值

B.只要有市场交易价格的证券，就直接采用市场交易价格估值

C.海外的基金多数也是每个交易日估值

D.估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采用同样的估值方法，遵守同样的估值原则

参考答案：B

解析：

当基金只投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格就可以对基金资产估值。

当基金投资于交易不活跃的证券时，基金持有的证券要么没有交易价格，要么交易价格不可信。在这种情况下对基金资产进行估值时就要非常慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的考虑因素。

所以B错误。

第882题

QDII基金份额净值应当在估值日后(  )工作日内披露。

A.2个

B.5个

C.7个

D.10个

参考答案：A

解析：

QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

第883题 基金管理公司应当制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当错误达到或超过基金资产净值的（）时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

A.0.001

B.0.0015

C.0.002

D.0.0025

参考答案：D

解析：基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0．25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告。知识点：理解不同投资品种的估值方法及基金暂停估值的情形；

第884题 全国银行间债券市场交易的债务的估值，采用（）提供的相应品种当日的估值价格。

A.第三方估值机构

B.基金管理人

C.基金托管人

D.D基金管理公司.

参考答案：A

解析：全国银行间债券市场交易的固定收益品种，采用第三方估值机构提供的相应品种当日的估值价格。知识点：理解不同投资品种的估值方法及基金暂停估值的情形；

第885题 （）是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

A.基金托管人

B.基金投资人

C.中国证券投资基金业协会

D.基金管理公司

参考答案：D

解析：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。知识点：了解QDII基金资产估值的特殊规定；

第886题 下列（）情形不可以暂停基金估值。

A.因不可抗力导致无法准确评估基金资产价值

B.基金投资的某只股票非正常原因停牌

C.因其他原因证券交易所暂停营业

D.法定节假日

参考答案：B

解析：当基金有以下情形时，可以暂停估值：(1) 基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。(2) 因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。(3) 占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。(4) 如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。(5) 中国证监会和基金合同认定的其他情形。知识点：理解不同投资品种的估值方法及基金暂停估值的情形：

第887题 （）对QDII基金的会计核算和资产估值负有复核责任。

A.基金份额持有人

B.基金注册登记机构

C.基金托管人

D.基金销售机构

参考答案：C

解析：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。知识点：了解QDII基金资产估值的特殊规定；

第888题 基金投资衍生品应在（）计算并被透露

A.每月

B.每个工作日

C.每周

D.每季度

参考答案：B

解析：基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。知识点：了解QDII基金资产估值的特殊规定；

第889题 （）是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

A.基金份额净值

B.基金累计净值

C.基金份额累计净值

D.申购价

参考答案：A

解析：基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。考点:基金资产估值的原则及方法

第890题 基金资产净值除以基金当前的总份额，就是（）

A.基金资产总值

B.基金资产净值

C.基金份额净值

D.基金资产估值

参考答案：C

解析：选项C正确，基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。选项ABD不符合题意。考点:基金资产估值的概念

第891题

下列关于基金估值的说法，不正确的是(　)。

A.确定基金资产实际价值的过程

B.确定基金资产公允价值的过程

C.通过对基金所拥有的全部资产按一定的原则和方法进行估算

D.通过对基金所拥有的所有负债按一定的原则和方法进行估算

参考答案：A

解析：

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产和所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

第892题 根据（）的要求，基金合同应列明基金资产估值事项。

A.《基金合同的内容与格式》

B.《证券投资基金法》

C.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》

D.《合格境外机构投资者境外证券投资管理试行办法》

参考答案：A

解析：根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。考点:基金资产估值的概念

第893题

存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用（）确定投资品种的公允价值。

A.发行日开盘价

B.发行日收盘价

C.最近交易市价

D.发行日平均价

参考答案：C

解析：

对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价的，但最近交易日后济环境未发生重大变化且证券发行机构为发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。

第894题 关于基金托管人的基金估值责任的表述，不正确的是（）。

A.基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准。

B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

C.我国基金资产估值的责任人是基金管理人。

D.在复核基金管理人的估值结果之前，基金托管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序。

参考答案：A

解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管人有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。考点:基金资产估值的原则及方法

第895题 （）是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

A.基金资产总值

B.基金份额净值

C.基金资产净值

D.基金总份额

参考答案：B

解析：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

第896题 假定某基金的总资产为120亿元总负债为34亿元，发行在外的基金份额总数为50亿份，那么其基金份额净值为()元

A.1.65元

B.1.72元

C.1.44元

D.1.96元

参考答案：B

解析：基金份额净值=（基金资产-基金负债）/基金总份额=（120-34）/50=1.72（元）。考点:基金资产估值的概念

第897题 当错误达到或超过基金资产净值的（）时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

A.0.001

B.0.0025

C.0.005

D.0.0075

参考答案：B

解析：基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0．25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

第898题 （）是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

A.基金资产估值

B.证券投资基金

C.共同基金

D.单位信托

参考答案：A

解析：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。考点:基金资产估值的概念

第899题 交易所上市交易的债券按（）估值。

A.第三方估值机构提供的当日估值净价

B.当日的开盘价

C.估值当日的结算价

D.采用估值技术

参考答案：A

解析：交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值，含权固定收益品种按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价。考点:基金资产估值的原则及方法

第900题 在我国，负有基金资产估值结果的复核责任的是（）。

A.基金管理人

B.经纪人

C.基金持有人

D.基金托管人

参考答案：D

解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。考点:基金资产估值的原则及方法