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期货从业资格-期货法律法规与职业道德题库(533题)
第361题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监管部门报告，此处所称“重大业务”是指()。
A.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生5%以上变化的业务
B.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务
C.可能导致期货公司净利润发生5%以上变化的业务
D.可能导致期货公司净利润发生10%以上变化的业务
参考答案：B
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第35条的规定，重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务。
第362题
在计算期货公司净资本时，期货公司应当按照企业会计准则的规定对相关项目计提资产减值准备，监管机构无权干涉。()
参考答案：错
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第11条的规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。
第363题
某期货公司期末报表显示，其净资本为15000万元，监管机构发现该公司资产负债表中的“预计负债”，为200万元，长期次级债负债应为400万元，针对上述情况进行调整后，该公司的期末净资本实际为( )
A.14400万元
B.14800万元
C.15400万元
D.15200万元
参考答案：D
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条，中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见;有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。
第364题 根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，当期货公司发生客户保证金未足额追加情形时，期货公司应当相应()。
A.调减净资本
B.调增净资本
C.调减净资产
D.调增净资产
参考答案：A
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第14条第1款的规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。
第365题
根据规定期货公司负债与净资产的比例不得()。
A.高于200%
B.低于200%
C.高于150%
D.低于150%
参考答案：C
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第18条第5项的规定，期货公司负债与净资产的比例不得高于150%。
第366题
13在计算期货公司净资本时，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整。()
参考答案：错
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第10条的规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。
第367题 期货公司风险监管指标包括()。
A.净资本
B.净资本与净资产的比例
C.负债与净资产的比例
D.规定的最低限额的结算准备金要求
参考答案：ABCD
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第6条的规定，期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。
第368题
中国证监会及其派出机构可以提高期货公司的风险监管指标标准。（）
参考答案：错
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第20条的规定，中国证监会根据审慎监管原则，结合市场发展形势及期货公司风险管理能力，可以在征求行业意见基础上对期货公司净资本计算标准及最低要求、风险监管指标标准、风险资本准备计算标准等内容进行调整。
第369题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司因风险监管指标不符合规定标准而被责令整改的，整改期限不得超过()。
A.5个工作日
B.10个工作日
C.20个工作日
D.30个工作日
参考答案：C
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第32条的规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过20个工作日。
第370题 期货公司应当聘请具备（）相关业务资格的会计师事务所对期货公司的年度风险监管报表进行审计。
A.基金
B.证券
C.期货
D.股票
参考答案：BC
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第5条第1款的规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。
第371题 在计算净资本时，期货公司认为除“期货风险准备金”以外的其他负债项目需要调整的，应当()。
A.直接按照一定比例加回
B.增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容
C.直接全额加回
D.向监管机构报备
参考答案：B
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第12条第2款的规定，除“期货风险准备金”外，期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容；中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则决定是否同意对该项负债进行调整。
第372题 某期货公司的期末财务报表显示，流动资产为6 000万元，流动负债为5 500万元。根据《期货公司风险监管指标管理办法》，该期货公司流动资产与流动负债的比例（）。
A.不符合风险监管指标规定标准要求，中国证监会应当限制该期货公司部分期货业务
B.不符合风险监管指标规定标准要求，中国证监会应当责令该期货公司限期整改
C.符合风险监管指标规定标准要求，并高于风险监管指标的预警标准
D.符合风险监管指标规定标准要求，但低于风险监管指标的预警标准
参考答案：D
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第18条第4项的规定，期货公司的流动资产与流动负债的比例不得低于100%。其第21条的规定，中国证监会对第18条的规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80%。本题中，该公司期末流动资产与流动负债的比例是：6 000／5 500≈109，即109%，符合“流动资产与流动负债的比例不得低于100%”的标准要求，但是低于120%的预警标准。
第373题 由于期货公司不符合规定被中国证监会责令整改的，整改期限不得超过()个工作日。
A.20
B.30
C.40
D.60
参考答案：A
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第32条的规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过20个工作日。
A.净资本最低限额
B.净资本占客户权益总额的比例
C.净资本与净资产的比例
D.净资本按照营业部数量平均结算额
参考答案：ACD
解析：
本案例中，甲期货公司的净资本为4 100万元（5 000-100+200-1000），净资本与净资产比例为82%，净资本按照营业部数量平均结算额为410万元（4100÷10），均符合《期货公司风险监管指标管理试行办法》第18条的规定，只有B项净资本占客户权益总额的比例为41%，低于6%，不符合指标。
第375题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》，在计算期货公司净资本时需要考虑的调整项目包括()。
A.客户权益
B.客户未足额追加的保证金
C.负债调整值
D.资产调整值
参考答案：BCD
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第7条的规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本＝净资产-资产调整值＋负债调整值-客户未足额追加的保证金-/＋其他调整项。由此，在计算期货公司净资本时需要考虑的调整项目应包括B、C、D三项。
第376题 按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，当净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过20%的，期货公司应当向()提交书面报告。
A.中国期货业协会
B.全体董事
C.公司住所地中国证监会派出机构
D.期货交易所
参考答案：BC
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第27条的规定，净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过20%的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，说明原因，并在5个工作日内向全体董事提交书面报告。
第377题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司风险监管报表包括()。
A.客户权益变动表
B.经营业务报表
C.风险监管指标汇总表
D.客户管理报表
参考答案：ABCD
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第35条第1项的规定，风险监管报表，包括期货公司风险监管指标汇总表、净资本计算表、资产调整值计算表、风险资本准备计算表、客户分离资产报表、客户权益变动表、经营业务报表和客户管理报表等。
A.
B.
C.
D.
参考答案：C
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第11条的规定，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第13条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。因此，调整后该公司的股东净资本=6 000-300-150=5 550(万元)。
第379题
期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的（）、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。
A.性质
B.涉及金额
C.形成原因
D.进展情况
参考答案：ABCD
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第15条的规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。
A.6 000
B.6 450
C.5 550
D.5 700
参考答案：C
解析：
根据《期货公司风险监管指标管理办法》第11条的规定，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第13条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。因此，调整后该公司的股东净资本=6 000-300-150=5 550(万元)。