第341题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监管部门报告，此处所称“重大业务”是指()。

A.可能导致期货公司净利润发生10%以上变化的业务

B.可能导致期货公司净利润发生5%以上变化的业务

C.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务

D.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生5%以上变化的业务

参考答案：C

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第35条第4项的规定，重大业务，是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务。

第342题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构可以要求期货公司（）。

A.相应核减净资本金额

B.全额扣减

C.全额加回

D.无须进行风险调整

参考答案：A

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第13条的规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

第343题 期货公司向股东、实际控制人及其关联人提供期货经纪服务的，不得()。

A.降低风险管理标准

B.提高保证金收取标准

C.降低手续费收取标准

D.提高手续费收取标准

参考答案：A

解析：

根据《期货公司监督管理办法》第36条第3款的规定，期货公司向股东、实际控制人及其关联人提供服务的，不得降低风险管理要求。

第344题 某期货公司具有交易结算业务资格，这家公司必须持续满足的指标有（）。

A.净资本不得低于人民币9 000万元

B.净资本不得低于人民币1 500万元

C.净资本与净资产的比例不得低于40%

D.具有从业资格的人员不少于50人

参考答案：BC

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第18条的规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：①净资本不得低于人民币1 500万元；②净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%；③净资本与净资产的比例不得低于40%；④流动资产与流动负债的比例不得低于100%；⑤负债与净资产的比例不得高于150%；⑥规定的最低限额的结算准备金要求。

第345题 某期货公司的期末净资本为4 200万元，净资产为6 000万元，负债（不含客户收益）为1 000万元，风险资本准备为4 000万元。该公司下列风险监管指标中优于预警标准的是()。

A.负债／净资产

B.净资本／净资产

C.净资本／风险资本准备

D.净资本

参考答案：ABD

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第18条的规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：①净资本不得低于人民币1 500万元；②净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%；③净资本与净资产的比例不得低于40%；④流动资产与流动负债的比例不得低于100%；⑤负债与净资产的比例不得高于150%；⑥规定的最低限额的结算准备金要求。第21条的规定，中国证监会对第18条规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80%。本题中，该公司的净资本为4 200＞1 800（1 500×120%），净资本/净资产＝07（4 200/6 000）＞048（40%×120%），负债/净资产＝017(1 000/6 000)＜12(150%×80%)，均优于预警标准；而净资本/风险资本准备＝105(4 200/4 000)＜12(100%×120%)，低于预警标准。

第346题 由于受到强烈地震影响，某期货公司房屋、设备遭到严重破坏，无法继续进行期货业务，该期货公司不得不迁移住所，其新住所与原住所属于中国证监会不同派出机构管辖，对此，下列说法正确的是()。

A.该公司应当妥善处理客户的保证金和持仓

B.该公司近2年内无重大违法违规经营记录，未发生重大风险事件

C.该公司拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合期货业务的需要

D.该公司应当符合持续性经营规则

参考答案：ABCD

解析：

根据《期货公司监督管理办法》第21条的规定，期货公司变更住所，应当妥善处理客户资产，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合业务需要。期货公司在中国证监会不同派出机构管辖区变更住所的，还应当符合下列条件:①符合持续性经营规则；②近2年未因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；③中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。

第347题

某期货公司期末净资本为4200万元，净资产为6000万元，负债（不含客户权益）为1000万元，风险资本准备为4000万元，该公司下列风险监管指标中，优于预警标准的是（ ）。

A.净资本

B.净资本/风险资本准备

C.净资本/净资产

D.负债/净资产

参考答案：ACD

解析：

《期货公司风险监管指标管理办法》第八条  期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（一）净资本不得低于人民币 3000 万元；（二）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于 100%； （三）净资本与净资产的比例不得低于 20%； （四）流动资产与流动负债的比例不得低于 100%； （五）负债与净资产的比例不得高于 150%； （六）规定的最低限额结算准备金要求。
第九条  中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的 120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警 标准是规定标准的80%。
选项A：净资本为4200万元，>3000×120%（优于）；
选项B：净资本/风险准备金=4200/4000=105% ，但105%<100%×120%（不优于）；
选项C：净资本/净资产=4200/6000=70% ，70%>20%×120% （优于）；
选项D：负债/净资产=1000/6000=16.7%，16.7<150%×80%（优于）。

第348题 期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用()进行风险调整。

A.最高的比例

B.最低的比例

C.中间比例

D.自行制定比例

参考答案：A

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》第10条的规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。

第349题 某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3 000万元，负债（不含客户利益）为1 000万元。在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为500万元，负债调整值为300万元，客户因可用资金为负（尚未穿仓）而应追加的保证金为100万元（按期货交易所规定的保证金标准计算）。该公司期末净资本为()。

A.2 800万元

B.2 700万元

C.2 900万元

D.2 100万元

参考答案：B

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》第7条的规定，净资本的计算公式为：净资本＝净资产-资产调整值＋负债调整值-客户未足额追加的保证金-/＋其他调整项。净资本=3 000-500+300-100=2 700（万元）。

第350题

期货公司未按期补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构可以直接认定公司的风险监管指标不符合规定标准。()

参考答案：错

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第29条第2款的规定，期货公司未在限期内报送或者补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查，发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的，可以认定风险监管指标不符合规定标准。

第351题 根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当()。

A.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明

B.在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，相应扣除未追加的金额

C.按照分类及流动性情况进行风险调整

D.相应调减净资本

参考答案：AD

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第14条的规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

第352题 根据北京一家期货公司的期末财务报表显示，该公司净资产为5 000万元，负债（不含客户权益）为2 000万元。在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为800万元，负债调整值为500万元，客户因可用资金为负（尚未穿仓）而应追加的保证金为300万元（按期货交易所规定的保证金标准计算）。该公司期末净资本为()。

A.4 000万元

B.4 200万元

C.4 300万元

D.4 400万元

参考答案：D

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》第7条的规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本＝净资产－资产调整值＋负债调整值－客户未足额追加的保证金－/＋其他调整项。该期货公司的期末净资本=5 000-800+500-300=4 400(万元)。

第353题 下列关于客户保证金未足额追加时的说法，正确的有()。

A.客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除

B.客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，不应当扣除

C.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明

D.未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务

参考答案：AC

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第17条的规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。

第354题 下列用语的含义正确的有()。

A.资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金

B.资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，含客户保证金

C.负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益

D.负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，含客户权益

参考答案：AC

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第35条第2项和第3项的规定，资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金。负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益。

第355题

期货公司在计算净资本时，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当(   )。

A.要求期货公司相应核减净资本金额

B.要求期货公司相应核增净资本金额

C.要求期货公司相应核减净资产金额

D.要求期货公司相应核增净资产金额

参考答案：A

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。注意BC两项一个是“核减”，一个是“核增”

第356题 甲期货公司共有10家营业部，现有净资产5 000万元，资产调整值为100万元，负债调整值为200万元，有两家客户需要追加保证金，但经催告后仍然未足额追加，未足额追加的保证金数额达到1 000万元，该期货公司客户权益总额为10亿元。甲期货公司的净资本是（）。

A.4 100万元

B.5 000万元

C.3 900万元

D.4 000万元

参考答案：A

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第7条第2款的规定，净资产的计算公式为：净资本=净资产-资产调整数值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项，根据该公式可以得出选项A是正确的。5000-100+200-1 000=4 100（万元）。

第357题 会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的（）进行核查和验证。

A.真实性

B.准确性

C.合法性

D.完整性

参考答案：ABD

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第5条的规定，会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。

第358题

期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会责令期货公司限期整改的，整改期限不得超过30个工作日。()

参考答案：错

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第32条的规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过20个工作日。

第359题

期货公司法定代表人对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送，也可以采取口头形式直接向中国证监会派出机构反映情况。()

参考答案：错

解析：

根据《期货公司风险监管指标管理办法》第24条的规定，期货公司法定代表人对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送。

第360题 按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，还应当向公司()提交书面报告。

A.全体董事

B.全体股东

C.全体董事和全体股东

D.总经理

参考答案：A