第21题 以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（ ）。

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

B.入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

参考答案：AC

第22题 位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。

A.该企业应缴纳的营业税4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

参考答案：BD

第23题 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（　　）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.扣缴义务人所在地

B.扣缴义务人总机构所在地

C.纳税义务人生产经营所在地

D.纳税义务人注册所在地

参考答案：A

第24题 下列各项业务所取得的收入中，按"服务业"税目征收营业税的是（ ）。

A.装卸搬运业务

B.会计鉴证业务

C.软件维护服务

D.旅店住宿服务

参考答案：D

第25题 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。

A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣

B.按照液体盐、固体盐征两道资源税

C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税

D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

参考答案：D

第26题 以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（ ）。

A.境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金

B.境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费

C.境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用

D.外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再投资

参考答案：AD

第27题 下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（　　）。

A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖

B.级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限

C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件

D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理

参考答案：ABC

第28题 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（ ）万元。

A.10.8

B.14

C.22

D.30

参考答案：D

第29题 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（　　）。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

参考答案：A

第30题 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有( )。

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债利息收入

参考答案：ABD

第31题 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。

A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收

B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收

C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收

D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

参考答案：C

第32题 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（　　）。

A.购买者支付的控购费不应计人计税价格

B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税

参考答案：A

第33题 某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。

A.375万元

B.355万元

C.325万元

D.305万元

参考答案：D

第34题 关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（ ）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人

B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额

C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

参考答案：C

第35题 下列应该按服务业征收营业税的有（ ）。

A.饭店提供外卖的快餐

B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

D.金融经纪业务

参考答案：BC

第36题 某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120.7吨、180.5吨，100马力的拖船1艘。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（　　）元。

A.1 630

B.1 755

C.2 500

D.2 000

参考答案：A

第37题 某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（ ）。

A.0.8万元

B.1.2万元

C.1.6万元

D.2万元

参考答案：C

第38题 某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（　　）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）

A.275

B.550

C.417.38

D.330?

参考答案：D

第39题 根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（　　）。

A.合同的当事人

B.当事人的代理人

C.立账簿人

D.权利、许可证照的领受人

参考答案：ACD

第40题 某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（　　）万元。

A.1.5

B.2

C.2.5

D.3

参考答案：A