第1301题 关于增值税税率的说法，正确的有（  ）。

A.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信，税率为17%

B.纳税人销售建筑，转让土地使用权，税率为9%

C.纳税人进口饲料、农机，税率为6%

D.纳税人出口货物、税率为零；但是，国务院另有规定的除外

E.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零

参考答案：BDE

解析：

【内容考查】本题考查的内容是税率。

【内容分析】按照国务院常务会议决定，从2019年4月1日起，增值税税率调整为：

（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定的其他货物。

（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为6%。

（4）纳税人出口货物，税率为零：但是，国务院另有规定的除外。

（5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第1302题 关于环境保护税的纳税人的说法，正确的是（  ）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人

B.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人

C.企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的内容是纳税人。

【内容分析】2018年10月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

应税污染物详见该法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》。

有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

第1303题 根据财政部、国家税务总局 «关于建筑服务等营改增试点政策的通知» （财税[2017] 58号）的规定,关于建筑施工企业缴纳增值税的说法,正确的是（  ）。

A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,不得适用简易计税方法计税

B.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

C.适用一般计税方法计税的项目预征率为3％

D.适用简易计税方法计税的项目预征率为2％

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的内容是应纳税额的计算。

【选项分析】 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税；

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

第1304题 关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（  ）。

A.纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

B.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额

C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

D.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不得结转下期继续抵扣

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的内容是应纳税额的计算。

【内容分析】纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。

第1305题 增值税纳税人从事下列应税销售行为中，适用9%税率的是（  ）。

A.境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

B.销售不动产

C.纳税人出口货物

D.销售货物

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是税率

【选项分析】按照国务院常务会议决定，从2019年4月1日起，增值税税率调整为：

（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。

（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为6%。

（4）纳税人出口货物，税率为0；但是，国务院另有规定的除外。

（5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第1306题 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为（  ）。

A.0

B.17%

C.11%

D.6%

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的内容是税率。

【内容分析】境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

第1307题 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（  ）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物

E.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

参考答案：ABC

解析：

【内容考查】本题考查的是销项税额的抵扣

【选项分析】《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。

（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第1308题 某建设工程施工合同无效、被撤销后，应当返还财产，执行返还财产的方式是（  ）。

A.原价返还

B.溢价返还

C.赔偿返还

D.折价返还

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是建设工程民事责任的主要承担方式

【选项分析】当建设工程施工合同无效、被撤销后，应当返还财产。执行返还财产的方式是折价返还，即承包人已经施工完成的工程，发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款。主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定价款；二是按当地市场价、定额量据实结算。

第1309题 民事责任的承担方式中不包括（  ）。

A.恢复原状

B.消除危险

C.赔礼道歉

D.没收财产

参考答案：D

解析：

【内容考查】此题考查了承担民事责任的方式。

【选项分析】《民法典》规定，承担民事责任的方式主要有：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4） 返还财产；（5）恢复原状； （6）修理、重作、更换；（7）继续履行；（8） 赔偿损失；（9）支付违约金； （10） 消除影响、恢复名誉；（11）赔礼道歉。以上承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。

第1310题 关于建设民商事法律关系的特点，下列说法正确的是（  ）。

A.该法律关系主要是财产关系

B.该法律关系主要是人身关系

C.该法律关系是平等主体之间的关系

D.该法律关系的保障措施具有补偿性和财产性

E.该法律关系是主体之间的民商事权利和民商事义务关系

参考答案：ACDE

解析：

【内容考查】本题考查的是建设法律、行政法规与民法商法的关系

【选项分析】建设民事商事法律关系有以下特点：

第一，建设民事商事法律关系是主体之间的民事商事权利和民事商事义务关系。民法商法调整一定的财产关系和人身关系，赋予当事人以民事商事权利和民事商事义务。

第二，建设民事商事关系是平等主体之间的关系。民法商法调整平等主体之间的财产关系和人身关系，这就决定了参加民事商事关系的主体地位平等，相互独立、互不隶属。

第三，建设民事商事关系主要是财产关系。民法商法以财产关系为其主要调整对象。

第四，建设民事商事关系的保障措施具有补偿性和财产性。

第1311题 某医院掌管公章的办事员小张未经领导同意，擅自向甲礼品公司购买50万元的纪念品，供院庆60周年的活动使用。小张与甲礼品公司签订了买卖合同，并在合同上加盖了医院公章。礼品公司了解到医院正在进行院庆60周年活动，便积极准备货源，到期准时发货。医院领导知道此事后，起诉到法院，要求确认合同无效。小张的行为构成了 （  ）代理。

A.指定

B.法定

C.委托

D.表见

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】表见代理是指行为人虽无权代理，但由于行为人的某些行为，造成了足以使善意第三方人相信其有代理权的表象，而与善意第三方进行的、由本人承担法律后果的代理行为。在该案例中，小张的行为属于表见代理。

第1312题 代理人没有代理权、超越代理权限范围或代理权终止后进行活动，属于（  ）代理。

A.表见

B.越权

C.非法

D.无权

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】无权代理是指行为人不具有代理权，但以他人的名义与相对人进行法律行为。无权代理一般存在三种表现形式：（1）自始未经授权；（2）超越代理权；（3）代理权已终止。因此属于无权代理。

第1313题 关于表见代理的错误说法是（  ）。

A.表见代理的行为人没有代理权

B.表见代理是无效代理

C.表见代理在本质上属于无权代理

D.善意相对人有理由相信行为人有代理权

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】表见代理是指行为人虽无权代理，但由于行为人的某些行为，造成了足以使善意相对人相信其有代理权的表象，而与善意相对人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。《民法典》规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。

第1314题 下列属于无权代理的是（  ）。

A.转托代理权

B.没有代理权

C.超越代理权

D.代理终止后的代理

E.受委托的代理

参考答案：BCD

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】无权代理是指行为人不具有代理权，但以他人的名义与相对人进行法律行为。

无权代理一般存在三种表现形式：（1）自始未经授权；（2）超越代理权；（3）代理权已终止。

第1315题 甲建筑公司的经理李某因经济问题被解职后，以自己的名义成立乙建筑公司，由于业务开展很不顺利，于是李某仍然以甲公司经理的名义与丙公司签订了工程承包合同。因此产生的法律责任应由（  ）承担。

A.甲建筑公司

B.乙建筑公司

C.丙公司

D.李某

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】李某的行为属于无权代理，如果被代理人不予追认的，对被代理人不发生效力，则无权代理人需要承担因无权代理行为给被代理人和善意第三人造成的损失。

第1316题 甲施工企业授权某采购员到乙公司采购钢材，但该采购员用盖有甲施工企业公章的空白合同文本与乙公司订立了购买水泥的合同，则该合同（  ）。

A.有效，但应由采购员向乙公司支付货款

B.有效，由甲施工企业向乙公司支付货款

C.无效，由采购员向乙公司支付货款

D.无效，甲施工企业退货，乙公司的损失由采购员承担

参考答案：B

解析：

【内容考查】本题考查的是无权代理与表见代理

【选项分析】表见代理是指行为人虽无权代理，但由于行为人的某些行为，造成了足以使善意相对人相信其有代理权的表象，而与善意相对人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。在本案例中，该采购员的行为属于表见代理，表见代理对本人产生有权代理的效力，其行为后果由被代理人承担。

第1317题 某甲委托某乙去采购劣质钢材用于工程建设，则对于这种代理行为，说法正确的是（  ）。

A.该委托代理行为合法

B.该代理行为的后果应由被代理人承担

C.该代理行为的后果应由代理人承担

D.该代理行为的后果应由代理人与被代理人共同承担连带责任

参考答案：D

解析：

【内容考查】本题考查的是不当或违法行为应承担的法律责任

【选项分析】代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任。故“该代理行为的后果应由代理人与被代理人共同承担连带责任”正确。

第1318题 在某一委托代理中，被代理人委托代理人进行违法代理活动，代理人据此接受了委托。根据法律规定（  ）。

A.被代理人和代理人承担连带责任

B.代理人承担主要责任，被代理人承担次要责任

C.按照责任大小，由被代理人和代理人承担相应的责任

D.被代理人承担主要责任，代理人承担次要责任

参考答案：A

解析：

【内容考查】本题考查的是不当或违法行为应承担的法律责任

【选项分析】代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任。    

第1319题 某贷款合同，借款方以一块林地的承包经营权向贷款方做了抵押担保，但未到县级林业主管部门办理抵押登记，贷方即拨付了借贷的资金。按照相关法律规定，该抵押合同（  ）。

A.在贷款方将资金拨付至借款方账户时生效

B.由于事先未获得林业主管部门的批准，属于无效合同

C.自当事人双方签字盖章后即生效

D.借贷双方办理完抵押登记手续后生效

参考答案：C

解析：

【内容考查】本题考查的是不动产物权的设立、变更、转让、消灭

【选项分析】当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。据此规定，本案中签订的抵押合同应当自当事人双方签字盖章后即生效。

第1320题 物权人的物权受到侵害的，权利人可以通过（  ）等途径解决。

A.和解

B.公证

C.调解

D.诉讼

E.仲裁

参考答案：ACDE

解析：

【内容考查】本题考查的是物权的保护

【选项分析】物权人的物权受到侵害的，权利人解决问题的途径就是：和解、调解、仲裁和诉讼。

而公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证只是一种司法行政行为，并不处理当事人之间的权利义务关系。因此，正确答案选“和解”、“调解”、“诉讼”、“仲裁”。