注册会计师《审计》历史真题（284题）

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在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。

A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作

B.选择更多的子公司进行内部测试

C.扩大相关内部控制的控制测试范围

D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

知识点：注册会计师-2019年审计真题（精编版）

参考答案：ABCD

解析：

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项C）。