注册会计师《会计》历史真题（205题）

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企业在财务报表附注中披露自会计利润到所得税费用的调整过程，下列各项中，属于应调整的项目有（   ）

A.税法规定的非应税收入

B.子公司适用不同税率的影响

C.税法规定的不可抵扣的成本、费用或损失

D.使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

知识点：2022注册会计师全国统一考试《会计》真题

参考答案：ABCD

解析：

选项A符合题意，税法规定的非应税收入应纳税调减。选项B符合题意，母、子公司适用不同税率，站在合并报表角度，应计算税率差的影响数并进行相应的调整。选项C符合题意，税法规定的不可抵扣的成本、费用或损失应纳税调增。选项D符合题意，前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，若当期有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣亏损，则可当期税前扣除。