“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
中级会计职称《财务管理》历史真题（583题）
甲公司编制资金预算及相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账，2017年末应收账款金额为0，不考虑涉及其他因素影响。
资料二：甲公司2018年各季度的资金预算如下表所示：
甲公司2018年各季度资金预算 单位：万元
注：表内的“×”为省略的数值
（2）确定上表中字母代表的数值（不需列示）。
知识点：2018年中级财务管理考试真题试卷
参考答案：见解析
解析：
（2）A=1 400。
2017年末应收账款为0，一季度销售收入2 000万元，当季度收回70%，所以为2 000×70%=1 400万元。
B=1 000。第二季期初现金余额=第一季期末现金余额，为1 000万元。
C=3 700。第三季度现金收入为3 000×30%+4 000×70%=3 700万元。
D=3 200。第四季度现金余缺为：期初现金余额+现金收入-现金支出=1 090+3 650-1 540=3 200万元。