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中级会计职称《财务管理》历史真题（583题）
甲公司是一家制造企业，有关资料如下：
资料一：甲公司2020年12月31日资产负债表（单位：万元）如下：
资料二:公司2020年度营业收入（即销售额，下同）为50 000万元，营业成本为40 000万元。
资料三:公司2020年应付账款周转期为36天，一年按360天计算。
资料四:公司预计2021年度的营业收入将达到70 000万元，净利润预计为7 000万元，利润留存率为40%。假定公司2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系在2021年度保持不变。此外，因销售额增长，现有生产能力不足，公司需要在2021年追加固定资产投资6 000万元。
资料五:对于外部资金需求，公司选择按面值发行债券，期限为5年，票面利率为9%，每年付息一次，到期一次性还本，筹资费用率为2%。公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
（3）根据资料一、资料二和资料三，计算2020年下列指标:
①应收账款周转期;
②存货周转期:
③经营周期;
④现金周转期。
知识点：2021年中级财务管理考试真题试卷（二）
参考答案：见解析
解析：
（3）①应收账款周转率＝50 000/[（4 000＋6 000）/2]＝10（次）
应收账款周转期＝360/10＝36（天）
②存货周转率＝40 000/[（4 500＋5 500）/2]＝8（次）
存货周转期＝360/8＝45（天）
③经营周期＝36＋45＝81（天）
④现金周转期＝81－36＝45（天）