中级会计职称《经济法》历史真题（527题）

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下：

（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。

（2）进口一台机器设备，关税完税价格为30万元，关税税额为3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。

已知：增值税税率为13％，相关增值税扣税凭证均在当月抵扣。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。

（1）计算业务（1）的增值税销项税额。

（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。

（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

知识点：2020年中级经济法考试真题试卷

参考答案：见解析

解析：

（1）业务（1）的增值税销项税额=500×13％=65（万元）。

（2）进口非应税消费品应纳增值税额=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率，因此业务（2）进口环节应纳的增值税=（30+3）×13％=4.29（万元）。

（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38（万元）。