中级会计职称《会计实务》历史真题（336题）

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2×18年10月18日，甲公司以银行存款3 000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3 200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3 250万元。甲公司适用的企业所得税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3 000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（   ）万元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

知识点：2020年中级会计实务考试真题试卷

参考答案：B

解析：

交易性金融资产的期末账面价值为3 250万元，计税基础为3 000万元，产生应纳税暂时性差异余额为250万元（3 250-3 000），应确认递延所得税负债余额为62.5万元（250×25％）。